界面新聞記者 | 藍麗琦
珠海國資企業(yè)格力地產(chǎn)（600185.SH）財務(wù)報表信披違規(guī)案件迎來尾聲。
2月20日晚間，格力地產(chǎn)通報，針對此前調(diào)查公司財務(wù)在2018年至2021年存貨減值測試中存在信披違規(guī)的問題，上海證券交易所對時任董事長魯君四予以通報批評。同時，上交所表示，該紀律處分將通報至中國證監(jiān)會，記入上市公司誠信檔案。
作為一家珠海國資背景的本土地產(chǎn)企業(yè)，格力地產(chǎn)曾經(jīng)與家電三大巨頭之一格力電器（000651.SZ）頗有淵源。根據(jù)公司以往的官網(wǎng)信息，格力地產(chǎn)的創(chuàng)始人為時任格力集團的副總裁魯君四，也就是此次被通報批評的前董事長。
2005年格力地產(chǎn)成立，2009年成功上市。2015年，格力地產(chǎn)正式脫離格力集團，格力集團將其持有的格力地產(chǎn)3億股無限售流通A股無償劃轉(zhuǎn)至珠海投資控股有限公司，其背后是珠海市國資委。
至此，格力地產(chǎn)成為一家有珠海國資背景的本土地產(chǎn)企業(yè)。格力電器董事長董明珠也多次公開發(fā)言，格力集團沒有地產(chǎn)業(yè)務(wù)，與格力地產(chǎn)“割席”。
如今，格力地產(chǎn)的主營業(yè)務(wù)是在商業(yè)地產(chǎn)。相比起動輒百億、千億營收的同行，格力地產(chǎn)的規(guī)模并不算大。格力地產(chǎn)歷史上的最高營收是在2021年，當(dāng)年營收規(guī)模突破70億元，但在次年就出現(xiàn)由盈轉(zhuǎn)虧。最新財報顯示，2023前三季度格力地產(chǎn)實現(xiàn)營收27.15億元，歸母凈虧損3.13億元。延續(xù)了2022年的虧損態(tài)勢。
近三年來，格力地產(chǎn)最受關(guān)注的依然是公司的資產(chǎn)重組計劃。此次財務(wù)信披違規(guī)案件，讓這一期重組計劃出現(xiàn)第二次延期，背后還牽涉到公司創(chuàng)始人、前董事長的內(nèi)幕泄露案件。
連續(xù)4年少提存貨減值影響5年的財務(wù)報表，合計罰款420萬元
該信披違規(guī)案件具體來看，是格力地產(chǎn)在2018年至2021年存貨減值測試中，累計少提存貨減值導(dǎo)致多計凈利潤6.26億元。導(dǎo)致2022年度多提存貨減值并少計利潤6.26億元，占當(dāng)年度凈利潤絕對值的23.34%。
- 2018年度少提存貨減值并多計利潤4.42億元，占當(dāng)年度凈利潤的86.21%；
- 2019年度少提存貨減值并多計利潤303.81萬元，占當(dāng)年度凈利潤的0.58%；
- 2020年度少提存貨減值并多計利潤1.63億元，占當(dāng)年度凈利潤的29.10%；
- 2021年度少提存貨減值并多計利潤1886.13萬元，占當(dāng)年度凈利潤的4.10%。
（根據(jù)格力地產(chǎn)公告整理）
上述事項導(dǎo)致格力地產(chǎn)2018年至2022年的這期間連續(xù)5年的年度報告，以及“21格地02”“22格地02”“23格地01”3個債券的發(fā)行公告、募集說明書等文件存在錯報。財務(wù)報表出錯的涉及范圍廣，影響深遠。
具體來看，涉及少提存貨減值的項目分別是：子公司上海海控保聯(lián)置業(yè)有限公司“海德壹號”、上海海控太聯(lián)置業(yè)有限公司“公園海德”2個地產(chǎn)項目，以及重慶兩江新區(qū)格力地產(chǎn)有限公司“重慶兩江”地產(chǎn)項目P19地塊這1個地產(chǎn)項目，合計3個項目的可比售價選取錯誤等問題，高估存貨可變現(xiàn)凈值、少計提存貨跌價準備。
回顧格力地產(chǎn)信披違規(guī)案件的時間線，格力地產(chǎn)從去年4月收到上交所問詢函，到5月延期回復(fù)，再到6月僅進行部分回復(fù)，7月自行披露存在財務(wù)出錯問題，期間耗時接近3個月。
在格力地產(chǎn)自查的兩個月后，中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局則對公司以及兩位高管進行行政處罰，公司被罰款300萬元、時任董事林強被罰70萬元、時任財務(wù)負責(zé)人蘇錫雄被罰50萬元。
這一場涉及五年的財務(wù)信披違規(guī)案件，最終合計罰款金額420萬元。兩位高管在行政處罰書下達當(dāng)天引咎辭職。
- 2023年4月26日，格力地產(chǎn)收到上交所審核問詢函。格力地產(chǎn)表示，上交所審核機構(gòu)對公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金申請文件進行了審核，并形成了問詢問題。未透露具體問題。
- 2023年5月26日，格力地產(chǎn)公告延期回復(fù)上交所問詢函。
- 2023年6月8日，格力地產(chǎn)對上交所問詢函僅進行了部分回復(fù)，未對“存貨跌價準備”進行回復(fù)。彼時格力地產(chǎn)表示，由于存貨項目近三年的存貨減值測試情況，時間跨度長，相關(guān)資料的收集整理分析尚需時間。
- 2023年7月12日，格力地產(chǎn)收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為。
- 2023年7月17日，格力地產(chǎn)發(fā)布《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》，表示未能準確估算存貨的預(yù)期未來售價，決定采用追溯重述法補提2018至2021年這4年的年度存貨跌價準備，對2018年至2022年這5年的財務(wù)報表進行追溯調(diào)整。
- 2023年7月24日，格力地產(chǎn)公告，因收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，擬再次向上海證券交易所申請中止審核本次重組事項。
- 2023年9月26日，格力地產(chǎn)以及兩位高管收到中國證監(jiān)會廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，格力地產(chǎn)被處以300萬元罰款，董事、總裁林強被處以70萬元罰款，財務(wù)負責(zé)人蘇錫雄被處以50萬元罰款。兩位高管也在當(dāng)天引咎辭職。
- 2024年2月20日，上交所對格力地產(chǎn)前董事長進行通報批評。
（根據(jù)格力地產(chǎn)公告整理）
前董事長曾因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案，兩年后被警方帶走
此次上交所批評格力地產(chǎn)時任董事長魯君四，也代表著該案件已經(jīng)進入尾聲。但魯君四本人，自從在2022年因涉嫌內(nèi)幕交易被江西省上饒市公安局采取刑事強制措施后，便消失在資本市場的視野。
早在2020年5月，格力地產(chǎn)公布重組交易計劃，披露的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》顯示，格力地產(chǎn)擬向珠海市國資委、城建集團發(fā)行股份并支付現(xiàn)金，購買其持有的免稅集團（公司全稱“珠海市免稅企業(yè)集團有限公司”）100%股權(quán)。
同時，向中國通用技術(shù)（集團）控股有限責(zé)任公司下屬公司通用投資（公司全稱“通用技術(shù)集團投資管理有限公司”）非公開發(fā)行股份募集配套資金，募集配套資金總額預(yù)計不超過8億元。預(yù)計發(fā)行股份數(shù)量不超過 1.86億股，發(fā)行股份數(shù)量不超過本次交易前格力地產(chǎn)總股本的30%。
募集配套資金在扣除中介機構(gòu)費用和相關(guān)稅費后，將用于支付本次收購的現(xiàn)金對價和標的公司項目建設(shè)。
當(dāng)時“免稅”的概念正處風(fēng)口，在2020年5月25日至6月2日，格力地產(chǎn)收獲7連板。
但喜悅還未持續(xù)太久，半年后的2020年12月30日，格力地產(chǎn)公告，董事長魯君四先生收到了中國證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》，因其涉嫌證券市場內(nèi)幕交易違法行為，中國證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查。
這直接導(dǎo)致了格力地產(chǎn)的資產(chǎn)重組計劃在2021年2月10日被迫暫停。
在魯君四被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的兩年后，2022年6月17日，格力地產(chǎn)公告，前任董事長魯君四因涉嫌泄露內(nèi)幕信息，被江西省上饒市公安局采取刑事強制措施。
在魯君四被公安機關(guān)帶走的前一天，格力地產(chǎn)公告魯君四被公司董事會免去董事長一職，但魯君四仍是公司董事。
2022年11月1日，格力地產(chǎn)董事會、監(jiān)事會完成換屆，魯君四不再擔(dān)任格力地產(chǎn)董事等董監(jiān)高職務(wù)。在換屆公告中，格力地產(chǎn)還表示，截至公告日魯君四除參與員工持股計劃外，未直接持有公司股份。
由于魯君四已不是格力地產(chǎn)的董監(jiān)高人員，公司的資產(chǎn)重組計劃才得以重新啟動。2022年12月2日，格力地產(chǎn)公告公司繼續(xù)推進重組進程并進行停牌。在2022年12月9日復(fù)牌后，格力地產(chǎn)再次收獲7連板，重回兩年前的火熱景象。
但對于魯君四個人刑事案件的后續(xù)，公司再無披露。對此，格力地產(chǎn)董秘辦人員告訴界面新聞，魯君四已經(jīng)不是公司董監(jiān)高人員，沒有義務(wù)披露。
受此次信披違規(guī)案件的影響，格力地產(chǎn)的資產(chǎn)重組事項陷入了第二次停滯。在公司自行披露財務(wù)數(shù)據(jù)出錯后，2023年7月24日格力地產(chǎn)公告中止審核重組事項。直到現(xiàn)在，2024龍年已開啟，公司資產(chǎn)重組計劃已經(jīng)暫停半年，還未重新啟動。
彼時公司曾表示，公司將積極配合中國證監(jiān)會的立案調(diào)查工作，待相關(guān)工作完成及相關(guān)條件具備后，公司將立即向上交所申請恢復(fù)審核。