記者 | 沈溦

昔日“北交所轉(zhuǎn)板第一股”觀典防務(wù)（688287.SH）近日狀況連連，登陸科創(chuàng)板第二年，就遭遇年報(bào)“非標(biāo)”，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年報(bào)出具了帶保留意見的審計(jì)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了帶否定意見的審計(jì)報(bào)告。

觀典防務(wù)年報(bào)出爐后，也很快引來監(jiān)管質(zhì)疑，上交所在4月30日和5月5日連發(fā)兩份問詢函，就內(nèi)控問題和財(cái)報(bào)情況針對(duì)性發(fā)問。

在此形勢下，本就對(duì)年報(bào)有所顧慮，在董事會(huì)上投出棄權(quán)票的公司董事坐不住了。

5月6日晚間，觀典防務(wù)發(fā)布公告，表示收到收到獨(dú)立董事刁偉民、紀(jì)常偉、朱冰共同提交的《督促整改意見函》。

獨(dú)董發(fā)函

界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，此前的第四屆董事?huì)第三次會(huì)議上，獨(dú)董刁偉民和朱冰對(duì)當(dāng)日審議的21項(xiàng)議案全部投出“棄權(quán)”票。兩名獨(dú)董表示，“不能充分了解公司的經(jīng)營狀況，未能在有限時(shí)間內(nèi)充分閱讀定期報(bào)告并對(duì)預(yù)付賬款事項(xiàng)相關(guān)合理性做出有效判斷?！?/p>

資料顯示，刁偉民和朱冰主業(yè)均在大學(xué)任職，前者為中國民航管理干部學(xué)院碩士研究生導(dǎo)師，后者就職于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，任副教授。

督促函顯示，就觀典防務(wù)2023年年報(bào)非標(biāo)，內(nèi)控被否一事，三位獨(dú)立董事專門召開了獨(dú)立董事會(huì)議，多次與公司管理層和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、券商機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)人員進(jìn)行了深入溝通，并開展了詳細(xì)的調(diào)查核實(shí)工作。

在此基礎(chǔ)上，三位獨(dú)立董事提出以下督促意見和整改措施：

1、及時(shí)回復(fù)問詢函：全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地回復(fù)上交所兩份問詢函。

2、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度：其中包括立即采取有效措施，盡快消除內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中所涉及的內(nèi)部控制缺陷。

同時(shí)，聘請(qǐng)專家對(duì)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行全面梳理和積極整改，特別是加強(qiáng)資金審批以及對(duì)外擔(dān)保等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度以符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的要求以及公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的實(shí)際需要，確保公司內(nèi)部控制制度能夠得到有效執(zhí)行，提升公司治理水平。

3、糾正違規(guī)擔(dān)保行為要求公司立即停止未經(jīng)適當(dāng)決策程序及信息披露的違規(guī)擔(dān)保行為，并依法依規(guī)進(jìn)行清理和糾正，確保公司對(duì)外擔(dān)保行為的合法合規(guī)性、并采取切實(shí)有效的措施，積極整改，確保公司持續(xù)、健康運(yùn)營，切實(shí)維護(hù)公司及全體股東特別是中小股東的合法權(quán)益。

對(duì)此，觀典防務(wù)表示，公司董事會(huì)收到獨(dú)立董事督促函后高度重視，將認(rèn)真落實(shí)獨(dú)立董事督促函的相關(guān)要求，做好相關(guān)事項(xiàng)的整改工作。同時(shí)將持續(xù)保持與各方的良好溝通，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

值得注意的是，新一期的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》于2023年9月施行，明確獨(dú)立董事職責(zé)定位。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)中發(fā)揮參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢作用。而對(duì)獨(dú)董處理處罰措施認(rèn)定方面，也明確了責(zé)任認(rèn)定。

界面新聞?dòng)浾卟煌耆y(tǒng)計(jì)，今年3月以來，共有21家A股公司收到獨(dú)董督促函，要求上市公司對(duì)相關(guān)違法違規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行整改，其中，*ST美盛（002699.SZ）、*ST中期（000996.SZ）等已觸及退市。

低空經(jīng)濟(jì)大熱股“變臉”

作為低空經(jīng)濟(jì)大熱股，觀典防務(wù)主業(yè)為無人機(jī)飛行服務(wù)與數(shù)據(jù)處理和無人機(jī)系統(tǒng)及智能防務(wù)裝備的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。

觀典防務(wù)去年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.12億元，同比下降27.12%，歸屬于上市公司股東的凈利潤2502.13萬元，同比下降71.3%。

業(yè)績下滑的同時(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)也出了紕漏，

公告顯示，觀典防務(wù)2023年曾對(duì)北京路路暢通信息技術(shù)有限公司、北京嵐琪源機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司、北京亞美復(fù)合材料有限公司等多家主體合計(jì)支付了2.29億元款項(xiàng)。

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，其無法對(duì)該等款項(xiàng)的性質(zhì)和商業(yè)合理性，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響作出判斷。

其次，觀典防務(wù)過去還存在大額違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的情形，審計(jì)機(jī)構(gòu)未能取得相應(yīng)審計(jì)證據(jù)。

觀典防務(wù)公告稱，今年自查發(fā)現(xiàn)公司存在以銀行定期存單對(duì)外提供質(zhì)押擔(dān)保的情形，擔(dān)保余額合計(jì)4300萬元，未履行上市公司相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)，構(gòu)成違規(guī)擔(dān)保。目前該公司已與相關(guān)銀行溝通解除違規(guī)擔(dān)保協(xié)議。

不過，在實(shí)施或有事項(xiàng)審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，未能獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù)，無法判斷該公司對(duì)外擔(dān)保等或有事項(xiàng)披露的完整性，并認(rèn)為觀典防務(wù)在資金審批、對(duì)外擔(dān)保等相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。

此外，觀典防務(wù)在產(chǎn)品銷售方面，亦未能有效施行在授權(quán)審批、銷售定價(jià)、合同執(zhí)行、出庫審批等控制方面的內(nèi)部控制管理制度，并形成內(nèi)控缺陷。