恒立實(shí)業(yè)6月2日收深交所年報(bào)問詢函，年報(bào)顯示，公司2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.46億元，同比下降28.86%，歸母凈利潤-1325.6萬元。公司連續(xù)多年扣非凈利潤為負(fù)。分行業(yè)來看，大宗貿(mào)易收入1.36億元，同比下降42.39%，毛利率1.52%，其中64.74萬元按凈額法確認(rèn)貿(mào)易收入；委托加工收入9063.08萬元，同比增長138.39%，毛利率2.92%；汽車零配件制造業(yè)收入1887.42萬元，同比下滑48.82%，毛利率9.6%，同比下降8.04個(gè)百分點(diǎn)。分季度來看，公司一至四季度營業(yè)收入分別為6655.34萬元、2279.71萬元、4621.86萬元、1.11億元。此外，公司與年報(bào)同時(shí)披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司將部分應(yīng)采用“凈額法”核算的收入錯(cuò)誤使用“總額法”核算，且存在跨期確認(rèn)收入的情形。
公司被要求結(jié)合汽車零配件行業(yè)需求、產(chǎn)能利用情況、產(chǎn)品價(jià)格及成本變化等因素，分析汽車零配件制造業(yè)務(wù)毛利率及營業(yè)收入同比下滑原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異。
結(jié)合貿(mào)易業(yè)務(wù)模式，說明公司貿(mào)易業(yè)務(wù)同時(shí)存在總額法和凈額法收入確認(rèn)的原因，在此基礎(chǔ)上說明貿(mào)易業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，核查營業(yè)收入扣除是否存在應(yīng)扣除未扣除的情形。
說明委托加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，自查是否存在其他錯(cuò)用總額法和跨期確認(rèn)收入的情形。