界面新聞記者 | 龐宇

業(yè)績連虧兩年的英飛拓（002528.SZ）在年報發(fā)出后收到了深交所的問詢函。

根據(jù)此前年報披露，英飛拓2022年實現(xiàn)營收18.37億元，同比下滑37.41%，實現(xiàn)歸母凈利潤-11億元，已連續(xù)第二年陷入虧損。同時，公司年報被出具了保留意見的審計報告。

導致保留意見的原因為英飛拓子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱“新普互聯(lián)”）與百度業(yè)務相關的往來款項對賬后存在差異，而年審會計師無法就該事項獲取充分的審計證據(jù)。這也是此次監(jiān)管問詢的重點。

界面新聞注意到，新普互聯(lián)系英飛拓7年前購入的子公司，如今其已成為“燙手的山芋”，低價掛牌轉讓仍無人問津。

在查閱新普互聯(lián)數(shù)據(jù)時，界面新聞記者發(fā)現(xiàn)，英飛拓在此前兩則公告中披露的新普互聯(lián)財務數(shù)據(jù)存在差異。5月8日下午，界面新聞致電英飛拓證券事務部，相關人士表示系“財務部的疏忽”。

持續(xù)經(jīng)營能力受質(zhì)疑

英飛拓將自身定位為智慧城市、智慧園區(qū)解決方案提供、建設和運營服務商，主營物聯(lián)產(chǎn)品的研產(chǎn)銷、解決方案業(yè)務和數(shù)字運營服務業(yè)務。

2021年、2022年，英飛拓營業(yè)收入分別為29.36億元、18.37億元，同比分別下滑43.95%和37.41%；歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為-14.35億元和-11億元，連續(xù)兩年虧損。

截至2022年年末，英飛拓未彌補虧損金額為23.48億元，實收股本為11.99億元，公司未彌補虧損金額超過實收股本總額三分之一。

對于英飛拓連續(xù)兩年虧損情況，深交所在5月5日的問詢函中要求公司說明最近兩年營業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負的原因，并說明持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性，是否影響會計報表編制的持續(xù)經(jīng)營基礎。

界面新聞注意到，英飛拓曾于今年4月下修了業(yè)績預告，并以“因年度報告編制工作及審計相關工作完成時間晚于預期”為由延遲發(fā)布年報。

這份遲來的年報最終被年審會計師出具了保留意見的審計報告，這是英飛拓上市十余年來首次財報“非標”。

導致保留意見原因為年審會計師無法就英飛拓子公司新普互聯(lián)與百度業(yè)務相關的往來余額，以及其他賬齡超過一年的應收賬款、其他應收款和預付款項的性質(zhì)及可收回性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

根據(jù)審計報告，2022年12月31日，深圳英飛拓子公司新普互聯(lián)與百度開展合作業(yè)務形成的應收賬款賬面余額為4149.45萬元、其他應收款賬面余額為9182.79萬元、預付賬款賬面余額為5640.69萬元、應付賬款賬面余額為8596.01萬元。新普互聯(lián)與百度對賬后發(fā)現(xiàn)的差異金額合計5429.92萬元。管理層未就對賬差異產(chǎn)生的原因提供充分的解釋和佐證資料。

除上述與百度業(yè)務相關的往來余額外，新普互聯(lián)2022年12月31日賬齡超過一年的應收賬款賬面余額4.43億元，已計提壞賬準備3.05億元；其他應收款賬面余額1.19億元，已計提壞賬準備8087.21萬元；預付賬款賬面余額1.46億元。管理層未提供與上述往來余額及壞賬準備相關的充分資料。

深交所要求英飛拓說明最近三年新普互聯(lián)與百度之間業(yè)務往來及對賬差異的具體情況，并詳細分析說明相關業(yè)務是否具備商業(yè)實質(zhì)、對賬差異產(chǎn)生的原因及合理性。

另外，深交所要求英飛拓說明除與百度業(yè)務相關的往來余額外，新普互聯(lián)相關往來款項涉及的交易對象、形成時間、形成原因、發(fā)生額及余額，并結合與往來對象的關聯(lián)關系及款項的回收安排等，說明相關資金往來是否具備商業(yè)實質(zhì)、是否構成非經(jīng)營性資金占用；說明公司未能向年審會計師提供充分、適當審計證據(jù)的原因。

同時，深交所還對英飛拓存貨跌價、應收賬款壞賬計提、部分預付賬款和其他應收款賬齡較高的情況進行問詢。

數(shù)據(jù)顯示，截至2022年年末，英飛拓存貨賬面余額為5.14億元，存貨跌價準備余額為1.61億元，報告期內(nèi)計提存貨減值5944.47萬元；應收賬款賬面余額為20.36億元，壞賬準備期末余額為8.73億元，報告期內(nèi)計提應收賬款壞賬準備3.03億元。

值得一提的是，在審計報告中，“應收類賬款的可回收性”、“收入確認”還被列示為英飛拓2022年年報的“關鍵審計事項”。

7年前買來的子公司成“累贅”

除了經(jīng)營數(shù)字不好看，子公司新普互聯(lián)財務數(shù)據(jù)的真實性是監(jiān)管此次問詢的重點。

據(jù)了解，英飛拓2016年以6.4億元的交易對價購入新普互聯(lián)，交易對方為新余普睿投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）、新余高新區(qū)數(shù)聚時代投資管理中心（有限合伙）。根據(jù)公告，交易對方均與公司不存在關聯(lián)關系。

2022年年報顯示，新普互聯(lián)主要提供數(shù)字營銷服務，其除了是百度KA五星級代理商、今日頭條官方授權的代理商外，還是360、微博等主流互聯(lián)網(wǎng)媒體官方授權的代理及服務商。

收購后的早些年間，新普互聯(lián)業(yè)績保持穩(wěn)定增長。在2016年-2018年業(yè)績承諾期間，新普互聯(lián)累計實現(xiàn)凈利潤2.09億元，承諾完成率104.74%。

不過自2021年開始，新普互聯(lián)業(yè)績出現(xiàn)變臉，當年營業(yè)收入同比下滑42%，凈利潤虧損2.42億元。2021年，英飛拓對收購新普互聯(lián)形成的5.82億元商譽全額計提減值準備。

2022年1-9月，新普互聯(lián)凈利潤繼續(xù)虧損1.30億元，占到當期英飛拓虧損的一半。

英飛拓曾稱解釋稱，新普互聯(lián)2021年業(yè)績開始出現(xiàn)大幅下滑，主要受教育行業(yè)的“雙減”政策、游戲行業(yè)嚴監(jiān)管、地產(chǎn)行業(yè)調(diào)整等因素影響，收入大幅下滑，同時行業(yè)競爭激烈導致毛利率下降。

值得一提的是，為支持新普互聯(lián)業(yè)務發(fā)展，英飛拓及公司其他子公司為新普互聯(lián)提供了大量借款。截至2022年末，新普互聯(lián)應付公司及公司其他子公司款項5.87億元。

不僅如此，在自身業(yè)績虧損的情況下，英飛拓還增加了對新普互聯(lián)的擔保額度，2023年度為新普互聯(lián)提供擔保額度不超過1.1億元。根據(jù)4月26日公告，目前公司已為新普互聯(lián)及其子公司上海優(yōu)寰網(wǎng)絡科技有限公司應向上海巨量引擎網(wǎng)絡技術有限公司履行的義務，提供了不可撤銷的連帶責任保證擔保。本次擔保后公司對新普互聯(lián)的擔保余額為7000萬元，可用擔保額度為4000萬元。

界面新聞注意到，英飛拓在去年年底計劃轉讓新普互聯(lián)控制權。

根據(jù)彼時公告，英飛拓擬以3.26億元為底價掛牌轉讓新普互聯(lián)51%的股權，同時，為促進交易的執(zhí)行，公司擬以債轉股方式對新普互聯(lián)增資5.37億元。因此，監(jiān)管曾要求英飛拓說明是否存在通過處置資產(chǎn)進行不當利潤調(diào)節(jié)的情形。

但最新進展公告顯示，本次掛牌轉讓的新普互聯(lián)51%股權在競拍期間（2023年3月15日10時至2023年3月16日10時止）因無意向方出價而流拍。

值得一提的是，界面新聞記者查閱新普互聯(lián)業(yè)績時發(fā)現(xiàn)，英飛拓在2023年3月30日公告與2022年12月29日公告中披露的新普互聯(lián)財務數(shù)據(jù)存在出入。雖都標注為“新普互聯(lián)合并數(shù)據(jù)”，但總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營收、利潤等數(shù)據(jù)均不同。

對于這一情況，5月8日，界面新聞記者致電英飛拓證券事務部，相關人士核對后表示，“2023年3月30日公告是財務部的疏忽，填的是新普互聯(lián)單體（不包括其子公司）的數(shù)據(jù)。實際數(shù)據(jù)以2022年12月29日公告中的為準。”