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中概股迎重大利好!中美簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議,明確會計師事務(wù)所為直接監(jiān)管對象

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中概股迎重大利好!中美簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議,明確會計師事務(wù)所為直接監(jiān)管對象

證監(jiān)會強調(diào),審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所,而非其審計的上市公司。

圖片來源:視覺中國

記者 | 王鑫

中概股跨境審計監(jiān)管事宜將于近期落地。

8月26日,中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議,將于近期啟動相關(guān)合作。

合作協(xié)議的主要內(nèi)容主要有三方面。一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé),對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查,被請求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。

二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中,中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務(wù)、且審計底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。

三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計劃進行溝通協(xié)調(diào),美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件,在中方參與和協(xié)助下對會計師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。

證監(jiān)會強調(diào),審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所,而非其審計的上市公司,“從跨境審計監(jiān)管合作的國際實踐看,上市地監(jiān)管機構(gòu)一般每年抽選部分會計師事務(wù)所進行檢查,并在受檢事務(wù)所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質(zhì)量風(fēng)險的審計項目加以驗證,以評估事務(wù)所的審計工作質(zhì)量。對于中美審計監(jiān)管合作而言,也是如此,無須每年檢查全部在美上市公司審計項目?!?/p>

何謂審計底稿?如果審計工作底稿含有一些敏感信息,能否得到必要的保護?

據(jù)了解,審計工作底稿是會計師事務(wù)所開展審計過程中,對其制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù),以及得出的審計結(jié)論等所作的“工作記錄”。審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計準(zhǔn)則盡職盡責(zé)地驗證企業(yè)收入支出等財務(wù)信息準(zhǔn)確性,因此一般并不包括國家秘密、個人隱私或企業(yè)底層數(shù)據(jù)等敏感信息。

證監(jiān)會指出,近期證監(jiān)會等部門完善了境外上市相關(guān)保密和檔案管理規(guī)定,對規(guī)范審計工作底稿信息安全管理提出明確要求,進一步落實了上市公司信息安全的主體責(zé)任,同時為上市企業(yè)和會計師事務(wù)所依法依規(guī)保管和處理涉密敏感信息提供了更加細化和可執(zhí)行的指引,有助于在滿足會計審計要求的前提下做好底稿編制工作,并依法保護相關(guān)信息安全。

證監(jiān)會續(xù)指,中美審計監(jiān)管合作協(xié)議將雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動納入合作框架下開展,雙方將充分做好事前溝通協(xié)調(diào),美方須查看的審計工作底稿等文件通過中方監(jiān)管機構(gòu)協(xié)助調(diào)取并提供。同時,合作協(xié)議對于審計監(jiān)管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定,針對個人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了專門的處理程序,為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的同時保護相關(guān)信息安全提供了可行路徑。

目前,有超過200家中國公司在美國資本市場上市,有30余家中國境內(nèi)會計師事務(wù)所在PCAOB注冊,能夠為在美上市的中國公司提供審計服務(wù)。

證監(jiān)會稱,簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議,是雙方在解決中美審計監(jiān)管合作問題上邁出的重要一步,為雙方依法對共同監(jiān)管范圍內(nèi)的會計師事務(wù)所開展日常檢查和執(zhí)法合作建立了監(jiān)管合作機制,為下一步雙方在符合各自法律規(guī)定和監(jiān)管要求的前提下對等、高效開展合作奠定了基礎(chǔ),符合資本市場監(jiān)管合作的國際通行做法。中美雙方開展審計監(jiān)管合作,對于提高會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護投資者合法權(quán)益具有積極意義,也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。

“保留中概股在美上市,對投資者有利,對上市公司有利,對中美雙方都有利,是一種多贏的制度安排。這是雙方能夠坐下來談判并達成協(xié)議的一個重要基礎(chǔ)。”證監(jiān)會表示,下一步雙方將根據(jù)合作協(xié)議對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動,并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求,則有望解決中概股審計監(jiān)管問題,從而避免自美被動退市。

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中概股迎重大利好!中美簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議,明確會計師事務(wù)所為直接監(jiān)管對象

證監(jiān)會強調(diào),審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所,而非其審計的上市公司。

圖片來源:視覺中國

記者 | 王鑫

中概股跨境審計監(jiān)管事宜將于近期落地。

8月26日,中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議,將于近期啟動相關(guān)合作。

合作協(xié)議的主要內(nèi)容主要有三方面。一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé),對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查,被請求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。

二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中,中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務(wù)、且審計底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。

三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計劃進行溝通協(xié)調(diào),美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件,在中方參與和協(xié)助下對會計師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。

證監(jiān)會強調(diào),審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務(wù)所,而非其審計的上市公司,“從跨境審計監(jiān)管合作的國際實踐看,上市地監(jiān)管機構(gòu)一般每年抽選部分會計師事務(wù)所進行檢查,并在受檢事務(wù)所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質(zhì)量風(fēng)險的審計項目加以驗證,以評估事務(wù)所的審計工作質(zhì)量。對于中美審計監(jiān)管合作而言,也是如此,無須每年檢查全部在美上市公司審計項目?!?/p>

何謂審計底稿?如果審計工作底稿含有一些敏感信息,能否得到必要的保護?

據(jù)了解,審計工作底稿是會計師事務(wù)所開展審計過程中,對其制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù),以及得出的審計結(jié)論等所作的“工作記錄”。審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計準(zhǔn)則盡職盡責(zé)地驗證企業(yè)收入支出等財務(wù)信息準(zhǔn)確性,因此一般并不包括國家秘密、個人隱私或企業(yè)底層數(shù)據(jù)等敏感信息。

證監(jiān)會指出,近期證監(jiān)會等部門完善了境外上市相關(guān)保密和檔案管理規(guī)定,對規(guī)范審計工作底稿信息安全管理提出明確要求,進一步落實了上市公司信息安全的主體責(zé)任,同時為上市企業(yè)和會計師事務(wù)所依法依規(guī)保管和處理涉密敏感信息提供了更加細化和可執(zhí)行的指引,有助于在滿足會計審計要求的前提下做好底稿編制工作,并依法保護相關(guān)信息安全。

證監(jiān)會續(xù)指,中美審計監(jiān)管合作協(xié)議將雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動納入合作框架下開展,雙方將充分做好事前溝通協(xié)調(diào),美方須查看的審計工作底稿等文件通過中方監(jiān)管機構(gòu)協(xié)助調(diào)取并提供。同時,合作協(xié)議對于審計監(jiān)管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定,針對個人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了專門的處理程序,為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的同時保護相關(guān)信息安全提供了可行路徑。

目前,有超過200家中國公司在美國資本市場上市,有30余家中國境內(nèi)會計師事務(wù)所在PCAOB注冊,能夠為在美上市的中國公司提供審計服務(wù)。

證監(jiān)會稱,簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議,是雙方在解決中美審計監(jiān)管合作問題上邁出的重要一步,為雙方依法對共同監(jiān)管范圍內(nèi)的會計師事務(wù)所開展日常檢查和執(zhí)法合作建立了監(jiān)管合作機制,為下一步雙方在符合各自法律規(guī)定和監(jiān)管要求的前提下對等、高效開展合作奠定了基礎(chǔ),符合資本市場監(jiān)管合作的國際通行做法。中美雙方開展審計監(jiān)管合作,對于提高會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護投資者合法權(quán)益具有積極意義,也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。

“保留中概股在美上市,對投資者有利,對上市公司有利,對中美雙方都有利,是一種多贏的制度安排。這是雙方能夠坐下來談判并達成協(xié)議的一個重要基礎(chǔ)。”證監(jiān)會表示,下一步雙方將根據(jù)合作協(xié)議對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動,并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自監(jiān)管需求,則有望解決中概股審計監(jiān)管問題,從而避免自美被動退市。

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