記者 | 孫梅欣
4年時(shí)間虛增了超過70億元的營收，宜華生活董事長劉紹喜被認(rèn)定終身不適合擔(dān)任上市公司高層職務(wù)。
因財(cái)務(wù)造假、股價(jià)萎靡已經(jīng)退市一年的宜華生活，近期被上交所進(jìn)行紀(jì)律處罰。除了劉紹喜之外，另有多位宜華生活時(shí)任高管在一定時(shí)間內(nèi)，被禁止擔(dān)任上市公司相關(guān)職務(wù)。
根據(jù)上交所近期公布的《紀(jì)律處分決定書》顯示，中國證監(jiān)會(huì)查明了宜華生活在信息披露、規(guī)范運(yùn)營方面，存在多項(xiàng)違規(guī)行為。
首先，公司2016-2019年長達(dá)4年的年報(bào)中，對(duì)營收和利潤進(jìn)行虛增。2016-2019年度營收虛增額度分別為22.98億元、21.4億元、20.12億元和6.41億元，分別占當(dāng)期披露營收的40.32%、26.68%、27.18%和12.22%，總計(jì)營收虛增額度高達(dá)70.91億元。
在這幾年中，宜華生活的利潤虛增比例則更高。公告稱，2016-2019年，公司按照境內(nèi)銷售實(shí)際虛增利潤，和按照外銷平均毛利率，估算境外銷售虛增利潤，分別虛增利潤7.73億元、8.68億元、9.06億元和2.3億元，分別占當(dāng)期披露利潤增額的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%。4年時(shí)間虛增利潤高達(dá)27.77億元，部分年度虛增利潤，甚至超過實(shí)際利潤。
其次，2016-2018年報(bào)和2019年半年報(bào)中，宜華生活通過財(cái)務(wù)不記賬、虛假記賬、偽造銀行單據(jù)等方式虛增貨幣資金。
宜華生活2016年末披露貨幣資金余額35.52億元，其中虛增資金24.398億元，實(shí)際賬面只有11.13億元，虛增金額占公司披露貨幣資金總額的68.69%、凈資產(chǎn)的32.95%和總資產(chǎn)的15.72%；2017年虛增銀行賬戶資金15.98億元，分別占公司披露貨幣資金總額的37.79%、凈資產(chǎn)的20.04%和總資產(chǎn)的 9.57%。
2018年報(bào)和2019年半年報(bào)中，宜華生活虛增情況更嚴(yán)重，其中2018年虛增貨幣資金余額26.06億元，虛增部分分別占公司披露貨幣資金總額的 76.93%、凈資產(chǎn)的31.17%和總資產(chǎn)的14.6%；2019年半年末，虛增銀行賬戶資金20.14億元，虛增部分分別占公司披露貨幣資金總額的72.80%、凈資產(chǎn)的23.84%和總資產(chǎn)的11.68%。
再次，2016年-2019年報(bào)中存在重大遺漏，宜華集團(tuán)總裁劉紹香指揮相關(guān)人員，在未經(jīng)公司決策情況下，通過公司名下6家銀行共10個(gè)賬戶，向宜華實(shí)際控制的兩家汕頭企業(yè)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，共劃轉(zhuǎn)157.1億元，回流資金164.2億元。
其中多筆巨額資金往來公司均未記賬，也未按相關(guān)規(guī)定在年報(bào)中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏。
值得注意的是，近期央視財(cái)經(jīng)通報(bào)中，宜華生活還存在對(duì)抗調(diào)查的情況，證監(jiān)會(huì)稽查人員發(fā)現(xiàn)宜華生活提供的所有和境外客戶簽訂合同只有框架協(xié)議，不提供基礎(chǔ)交易資料，外銷流程不透明，想要詢問核心員工和高管，不是離職就是聯(lián)系不上，公司整個(gè)進(jìn)出口部門都消失，并且存在公司暗地運(yùn)行另一套生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，每次稽查人員進(jìn)場，就把這套系統(tǒng)電源給拔掉的情況。
稽查人員發(fā)現(xiàn)，通過兩個(gè)完全獨(dú)立的生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，宜華生活分別作出兩套數(shù)據(jù)，一套數(shù)據(jù)貨值虛高，用于報(bào)關(guān)，另一套數(shù)據(jù)則是跟境外客戶對(duì)賬的真實(shí)數(shù)據(jù)。以梳妝臺(tái)舉例，出口報(bào)關(guān)價(jià)格是實(shí)際價(jià)格近6倍。
面對(duì)調(diào)查結(jié)果，證監(jiān)會(huì)責(zé)任認(rèn)定，2016-2019年度報(bào)告中虛增營收、利潤、貨幣資金和存在重大遺漏，影響多個(gè)會(huì)計(jì)科目，相關(guān)財(cái)務(wù)信批不真實(shí)、不準(zhǔn)確，損害了上市公司利益和投資者知情權(quán)。
時(shí)任董事長及公司實(shí)控人劉紹喜為第一責(zé)任人，主導(dǎo)策劃了公司財(cái)務(wù)造假、不披露關(guān)聯(lián)信息的違規(guī)行為；時(shí)任董事長、總經(jīng)理劉壯超為公司經(jīng)營管理人，信批第一責(zé)任人等，具體實(shí)施了財(cái)務(wù)造假。另有多位公司管理層人員，負(fù)有直接責(zé)任。
從處罰決定來看，劉紹喜被認(rèn)定終身不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事和高管人員，劉壯超禁入時(shí)間為10年，另有多位高管禁入時(shí)間為5年。其余多位高管，以及控股股東宜華企業(yè)時(shí)任總經(jīng)理被予以公開譴責(zé)。
由于涉嫌信披違規(guī)，以及連續(xù)20個(gè)交易日每日收盤價(jià)低于人民幣1元，宜華生活早在2021年3月22日被予以摘牌，成為退市新規(guī)下首只“1元退市”的上市公司。
同年6月，中國證監(jiān)會(huì)就也因?yàn)橐巳A生活涉嫌信披違法違規(guī)，被處以600萬元罰款，對(duì)劉紹喜處以930萬元罰款。
退市后的宜華生活，其管理團(tuán)隊(duì)也發(fā)生巨大變化，到去年7月，有12位高管人員退出團(tuán)隊(duì)，其中不少是在此次證監(jiān)會(huì)通報(bào)中通報(bào)并被處罰。
隨后進(jìn)入高管名單的，是8名新成員，包括董事長、總經(jīng)理到獨(dú)立董事、監(jiān)事等等。其中，除了獨(dú)立董事熊先青和肖鐵青之外，其余均為宜華生活多年的老員工提拔為高管。
但宜華生活的麻煩并沒有結(jié)束。天眼查顯示，宜華生活目前被列為失信被執(zhí)行案件共有20件，全部未履行數(shù)量為19件，未履行比例高達(dá)95%，被執(zhí)行總額接近15億元。
不過，宜華生活在今年5月，還在汕頭新設(shè)了一家木業(yè)公司汕頭市華菲木業(yè)有限公司，仍以家具制造、銷售安裝和維修服務(wù)為主營業(yè)務(wù)。
值得注意的是，宜華生活大股東宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司的大股東及董事長，仍是劉紹喜。而宜華企業(yè)旗下的另一家上市主體宜華健康，也在5月11日被深交所就獨(dú)立董事無法對(duì)公司年報(bào)出具保真理由，出具了問詢函。
不難看出，盡管被證監(jiān)會(huì)重罰，但劉紹喜在家具行業(yè)的野心并未就此打消。但新公司的運(yùn)營情況，以及集團(tuán)旗下另一家上市主體宜華健康的規(guī)范運(yùn)營狀況仍值得關(guān)注。