1月20日，廣東證監(jiān)局網(wǎng)站信息顯示，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師被警示。

廣東證監(jiān)局指出，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱(chēng)：大華所）執(zhí)業(yè)的廣東華鐵通達(dá)高鐵裝備股份有限公司（下稱(chēng)：華鐵股份）2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。

廣東證監(jiān)局表示，檢查發(fā)現(xiàn)，大華所在該審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序存在缺陷，未對(duì)異常情況保持職業(yè)懷疑，未對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)論獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，具體如下：

大華所出具的華鐵股份2019年度、2020年度、2021年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

經(jīng)另案查明，華鐵股份2020年年度報(bào)告、2021年年度報(bào)告存在虛假記載，2019年年度報(bào)告、2020年年度報(bào)告、2021年年度報(bào)告存在重大遺漏。

一是2020年、2021年分別虛增營(yíng)業(yè)收入17,132.74萬(wàn)元、11,951.22萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)1,911.50萬(wàn)元、1,951.22萬(wàn)元。

二是2020年、2021年未合理預(yù)測(cè)香港通達(dá)資產(chǎn)組、山東嘉泰資產(chǎn)組經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，執(zhí)行商譽(yù)減值測(cè)試存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致2020年、2021年分別少計(jì)資產(chǎn)減值損失3,064.94萬(wàn)元，10,993.85萬(wàn)元。三是華鐵股份在2019年至2021年，未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，金額分別為8.76億元、29.24億元、73.20億元。

大華所為華鐵股份2019年、2020年、2021年年度報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)，三年均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2020年、2021年審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師均為楊某、彭某利，2019年、2020年、2021年項(xiàng)目收費(fèi)各為160萬(wàn)元（含稅），不含稅金額為1,509,433.97元，合計(jì)不含稅金額4,528,301.91元。

大華所在華鐵股份2019年度、2020年度、2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。包括預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性程序存在缺陷，未對(duì)異常情況保持職業(yè)懷疑，未對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)論獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；商譽(yù)減值審計(jì)不到位。

綜上，大華所的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十三條的規(guī)定。莫建民、王榮俊作為華鐵股份2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)莫建民、王榮俊采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

公開(kāi)信息顯示，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國(guó)內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。