記者 | 沈溦
又一家上市公司遭遇立案風(fēng)險。
維康藥業(yè)（300878.SZ）12月29日晚間公告，公司及公司實際控制人劉忠良12月27日收到立案告知書，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對二者立案。
維康藥業(yè)表示，在立案調(diào)查期間，公司及公司實際控制人劉忠良將積極配合證監(jiān)會的相關(guān)工作，并持續(xù)關(guān)注上述事項的進展情況，嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。目前公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，該事項不會對公司日常經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。
截至三季度末，劉忠良持有維康藥業(yè)60.89%股份，為公司的第一大股東，同時為公司的實際控制人。
界面新聞記者注意到，2024年以來，維康藥業(yè)多次收到監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管“罰單”。
其中，4月19日，浙江證監(jiān)局向維康藥業(yè)下發(fā)行政監(jiān)管措施決定書，在現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)公司存在多項違規(guī)行為：
一、2018年至2023年9月，維康藥業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況，募集資金使用不規(guī)范，導(dǎo)致相關(guān)年度定期報告及募集資金專項報告信息披露不準確。
二、維康藥業(yè)部分醫(yī)藥產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)收入確認依據(jù)不足；部分醫(yī)藥產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)收入的確認時點早于客戶簽收時間，存在提前確認收入的情況；2021年公司中藥材貿(mào)易業(yè)務(wù)未按照業(yè)務(wù)實質(zhì)進行會計處理。上述事項導(dǎo)致公司相關(guān)年度財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準確。
三、2017年至2023年9月，維康藥業(yè)違規(guī)使用個人銀行賬戶開展資金收付，相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷，內(nèi)部控制有關(guān)報告信息披露不準確。
就此，浙江證監(jiān)局對公司采取責(zé)令改正并出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。并對公司時任董事長劉忠良、時任總經(jīng)理盧衛(wèi)芳、總經(jīng)理孔曉霞、董事會秘書朱婷、財務(wù)總監(jiān)王靜出具警示函。
根據(jù)彼時公告，截至2023年12月，相關(guān)方已經(jīng)歸還了全部占用的資金，并于2024年3月支付了全部資金占用利息。募集資金使用不規(guī)范的情形已經(jīng)整改完畢。公司自2023年四季度起對銷售業(yè)務(wù)收入確認進行了積極整改，引入規(guī)模較大的物流公司，確保取得客戶簽收確認單。公司已督促相關(guān)方注銷了個人銀行卡。
2024年4月25日，維康藥業(yè)發(fā)布前期會計差錯更正的公告
資金占用方面，2020年4季度至2023年期間，劉忠良通過工程供應(yīng)商以公司支付工程設(shè)備款方式累計占用公司資金1.42億元，其中5629.13萬元用于歸還其個人借款，剩余8539.85萬元由其直接占用。2023年12月和2024年3月劉忠良歸還占用資金本金及利息合計1.57億元。
值得注意的是，由于資金占用事項，天健會計師事務(wù)所對公司2023年度財務(wù)報表出具了保留意見的審計報告。審計機構(gòu)表示，“由于維康藥業(yè)公司未能提供完整資料，我們無法就資金占用金額及前期差錯更正事項獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。”
2024年5月27日，因2023年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損803.86萬元，公司未按規(guī)定及時披露2023年度業(yè)績預(yù)告，維康藥業(yè)一年內(nèi)第二次收到浙江證監(jiān)局警示函。
界面新聞記者注意到，2024年以來，針對違規(guī)資金占用方面監(jiān)管力度空前，一方面，針對現(xiàn)有資金占用事項，滬深交易所均針對性地要求6個月內(nèi)全部還清，否則股票將被停牌2個月，繼而“披星戴帽”，最后2個月仍未完成整改的將被直接強制退市。
另一方面，針對也已披露并歸還占用款項的，證監(jiān)會也往往會追溯立案處罰，此前新迅達（300518.SZ）、祥源文旅（600576.SH）等多家公司及實控人近期均因違規(guī)占用事項受到行政處罰。