界面新聞?dòng)浾?| 孫藝真
12月18日晚間，上交所披露三張罰單，對(duì)擬上市公司河北英虎農(nóng)業(yè)機(jī)械股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“英虎機(jī)械”、“發(fā)行人”）、保薦機(jī)構(gòu)德邦證券、天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。
上交所查明，英虎機(jī)械存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、未能完整披露財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為及整改情況、申報(bào)文件信息披露存在多處錯(cuò)漏等情形，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
具體來(lái)看，上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在發(fā)行上市申請(qǐng)前對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，部分調(diào)整缺乏合理依據(jù)；發(fā)行人曾將實(shí)際控制人朋友李某的銀行賬戶作為公司個(gè)人卡使用；發(fā)行人在申報(bào)文件中披露了對(duì)外資金拆借金額等信息，因統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤等原因，上述信披存在多處遺漏情形。
上交所網(wǎng)站顯示，英虎機(jī)械擬上市板塊為滬市主板，該項(xiàng)目于2023年3月獲受理；今年1月31日，因英虎機(jī)械及德邦證券撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上交所終止其發(fā)行上市審核。
在中介機(jī)構(gòu)責(zé)任認(rèn)定方面，上交所指出，英虎機(jī)械發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，德邦證券及兩名保代存在保薦職責(zé)履行不到位的情形，未充分核查發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露相關(guān)信息；未充分核查發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露相關(guān)信息；申報(bào)文件信息披露多處存在錯(cuò)漏情形，保薦人未能履行核查把關(guān)責(zé)任。德邦證券在保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在投行質(zhì)控、內(nèi)核部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足等問(wèn)題。
上交所指出，天職國(guó)際未充分核查英虎機(jī)械會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未能履行核查把關(guān)責(zé)任，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。相關(guān)項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)此負(fù)有直接主要責(zé)任。
年關(guān)在即，11月以來(lái)，上交所已對(duì)東方證券承銷(xiāo)保薦、華泰聯(lián)合證券等三家券商投行業(yè)務(wù)違規(guī)行為予以警示，且均事出科創(chuàng)板IPO撤回項(xiàng)目；紀(jì)律處分方面，對(duì)德邦證券及相關(guān)保代予以通報(bào)批評(píng)、對(duì)中信建投兩保代予以三年內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件的決定。
今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)多次強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”的原則，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行行為，堅(jiān)決阻斷發(fā)行上市過(guò)程中的“帶病闖關(guān)”。
3月15日，證監(jiān)會(huì)正式發(fā)布并實(shí)施修訂后的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》（簡(jiǎn)稱《現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》）。修訂后的《現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》強(qiáng)調(diào)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，規(guī)定在檢查過(guò)程中對(duì)撤回上市申請(qǐng)的企業(yè)“一查到底”，撤回上市申請(qǐng)不影響檢查工作實(shí)施，也不影響依法依規(guī)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理，并增加了不提前告知直接開(kāi)展檢查的機(jī)制。