記者｜趙陽(yáng)戈
證監(jiān)會(huì)一份題為《始終堅(jiān)持“長(zhǎng)牙帶刺”，一以貫之嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管》的2024年上半年證監(jiān)會(huì)行政執(zhí)法情況綜述，將欺詐IPO的華道生物擬為典型。該公司IPO報(bào)告期間，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上虛假記載，于2019年至2021年以虛開(kāi)發(fā)票的方式虛假銷售，同時(shí)偽造銷售回款，最終公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款1150萬(wàn)元。
現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)即撤回
8月16日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布2024年上半年行政執(zhí)法情況綜述，在堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行，堅(jiān)決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”方面，證監(jiān)會(huì)將華道生物作為典型，對(duì)于涉嫌重大違法違規(guī)行為的發(fā)行人，即使撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，堅(jiān)持一查到底，華道生物未獲注冊(cè)但發(fā)行申報(bào)材料存在虛假記載，公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款1150萬(wàn)元。
公開(kāi)信息顯示，2021年12月21日華道生物獲得受理，也是2021年12月21日首次披露申報(bào)稿，2022年1月17日進(jìn)入問(wèn)詢環(huán)節(jié)，兩輪審核問(wèn)詢期間，華道生物于2022年3月30日更新了說(shuō)明書(shū)，將報(bào)告期更新為2019年至2021年。2022年8月22日，深交所啟動(dòng)了對(duì)華道生物首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)工作。而后不久2022年9月30日，華道生物撤回申請(qǐng)文件。
“帶病闖關(guān)”這種僥幸的把戲，在“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”面前是不靈的。最終監(jiān)管層完成立案調(diào)查，華道生物的虛假行為也浮出水面，華道生物自然也成了欺詐發(fā)行的典型。
據(jù)說(shuō)明書(shū)介紹，華道生物主營(yíng)從事醫(yī)藥中間體、農(nóng)藥中間體和新材料等精細(xì)化學(xué)品，是國(guó)內(nèi)主要的苯磺酰氯、二苯砜、N-丁基苯磺酰胺生產(chǎn)商之一。其中，苯磺酰氯通過(guò)雅本化學(xué)(300261.SZ)和華誼集團(tuán)(600623.SH)旗下產(chǎn)品進(jìn)入農(nóng)藥巨頭富美實(shí)(FMC)旗下全球第一大殺蟲(chóng)劑“康寬”的供應(yīng)鏈體系；二苯砜作為替代雙酚A的熱敏紙顯色材料進(jìn)入了韓國(guó)韓松(HANSOL)和日本王子(OJI)等熱敏紙廠商的供應(yīng)鏈體系；增塑劑類產(chǎn)品N-丁基苯磺酰胺也通過(guò)擁有歐盟REACH認(rèn)證的金忠化工進(jìn)入贏創(chuàng)德固賽(Evonik Degussa)和阿科瑪(Arkema)長(zhǎng)碳鏈尼龍類產(chǎn)品的供應(yīng)鏈體系。此外，公司產(chǎn)品3-異色滿酮也通過(guò)華誼集團(tuán)(600623.SH)進(jìn)入了科迪華(Corteva) 殺菌劑啶氧菌酯的供應(yīng)鏈體系。
虛假！董事長(zhǎng)等悉數(shù)被罰
不過(guò)，一場(chǎng)華麗下，卻有虛假的存在。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)對(duì)華道生物及其責(zé)任人員的行政處罰決定書(shū)，華道生物在2019年至2021年存在虛假記載。2019年，華道生物虛開(kāi)發(fā)票給沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的木材經(jīng)營(yíng)部、木材加工廠等個(gè)體戶或企業(yè)，并通過(guò)華道生物控制的關(guān)聯(lián)方(蘇州天健食品添加劑有限公司、蘇州伊邁特生物試劑有限公司、蘇州伊蘭吉諾企業(yè)管理中心(有限合伙)、蘇州英倍名食企業(yè)管理中心(有限合伙)、江蘇英倫倍健有限公司、蘇州倍健名食投資中心(有限合伙)，以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)方)及其他公司和個(gè)人銀行賬戶取現(xiàn)，再以客戶銷售回款的名義存現(xiàn)給華道生物。2020年中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查期間，為配合中介機(jī)構(gòu)有關(guān)客戶走訪的需求，將前述虛開(kāi)發(fā)票的對(duì)象變更為7名個(gè)人，同時(shí)紅字沖銷并重開(kāi)發(fā)票。2021年個(gè)人客戶訪談不順利后，華道生物再次將前述虛開(kāi)發(fā)票的對(duì)象變更為河南鑫瑞達(dá)新材料有限公司、姚為柱、昆山市常青化工有限公司，并再次紅字沖銷、重開(kāi)發(fā)票。經(jīng)查，華道生物通過(guò)前述方式虛增2019年銷售收入2559.65萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入比例為10.87%，虛增利潤(rùn)1215.17萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額比例為28.31%。
2020年至2021年，華道生物通過(guò)向湖北迪美科技有限公司、吉林省達(dá)之明經(jīng)貿(mào)有限公司、江蘇福特宏曄化工有限公司、金溪縣云祥藥業(yè)有限公司、遼寧天一農(nóng)藥化工有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古世杰化工有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古眾合化工倉(cāng)儲(chǔ)有限公司、壽光諾盟化工有限公司、長(zhǎng)春市新傲實(shí)業(yè)有限公司、寧夏順邦達(dá)化工有限公司、鎮(zhèn)江創(chuàng)力化工有限公司共11家客戶虛開(kāi)發(fā)票，并通過(guò)華道生物控制的關(guān)聯(lián)方及其他公司和個(gè)人銀行賬戶制造銷售回款方式，虛增2020年銷售收入2637.61萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入的7.63%，虛增利潤(rùn)總額1061.21萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額的15.45%；虛增2021年銷售收入2876.11萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入的8.37%，虛增利潤(rùn)總額1500.14萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額的20.54%。
華道生物董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉明榮知悉并同意華道生物2019年至2021年虛增銷售收入和利潤(rùn)的行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
董事周培良負(fù)責(zé)組織、實(shí)施華道生物財(cái)務(wù)造假：2019年提議通過(guò)財(cái)務(wù)造假的方式虛增利潤(rùn)，并安排人員具體實(shí)施；2020年和2021年聯(lián)系客戶配合虛增收入并安排資金劃轉(zhuǎn)等相關(guān)事宜，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
財(cái)務(wù)總監(jiān)金利忠參與謀劃、實(shí)施華道生物的財(cái)務(wù)造假行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
董秘宗冬青負(fù)責(zé)華道生物信息披露工作，無(wú)證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)，是其他直接責(zé)任人員。
陳荍雖未在華道生物中擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員職責(zé)，但其作為劉明榮外甥女，是華道生物IPO協(xié)調(diào)人，幫助劉明榮接洽投資者和中介機(jī)構(gòu)等人員，在華道生物財(cái)務(wù)造假中，陳荍根據(jù)周培良指示，控制使用華道生物體外銀行賬戶給客戶指定賬戶轉(zhuǎn)賬以完成虛假銷售資金回款，在華道生物財(cái)務(wù)造假中承擔(dān)重要角色，是其他直接責(zé)任人員。
最終，證監(jiān)會(huì)決定：
- 一、對(duì)華道生物處以300萬(wàn)元的罰款；
- 二、對(duì)劉明榮處以250萬(wàn)元的罰款；
- 三、對(duì)周培良、金利忠分別處以200萬(wàn)元的罰款；
- 四、對(duì)宗冬青、陳荍分別處以100萬(wàn)元的罰款。
董秘轉(zhuǎn)型失利
從上述描述來(lái)看，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉明榮，董事周培良，財(cái)務(wù)總監(jiān)金利忠，陳荍是明確公司的虛假行為，但董秘宗冬青負(fù)責(zé)的是華道生物的信息披露工作，無(wú)證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)。實(shí)際上當(dāng)事人宗冬青及其代理人在聽(tīng)證及陳述申辯材料中提出：未直接參與、不具有主觀過(guò)錯(cuò)、在財(cái)務(wù)造假中所起的作用較小，請(qǐng)求對(duì)其不予處罰或減輕處罰。而針對(duì)宗冬青的申辯意見(jiàn)，當(dāng)事人不具有不予處罰、減輕處罰的情節(jié)，證監(jiān)會(huì)綜合當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度作出行政處罰，量罰并無(wú)不當(dāng)。
可見(jiàn)，董秘確算系極具挑戰(zhàn)的職業(yè)。
資料顯示，宗冬青曾受讓過(guò)劉明榮的持股，持股50萬(wàn)股。宗冬青1974年11月出生，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)，本科學(xué)歷，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。1994年7月至1996年10月任上海能源化工總公司外事秘書(shū)；1996年10月至2000年1月任上海百利加防腐工程有限公司總經(jīng)理秘書(shū)； 2000年1月至2002年6月任上海通用電氣廣電有限公司副總經(jīng)理秘書(shū)；2002年6月至2005年9月任通用電氣(中國(guó))有限公司采購(gòu)專員；2005年10月至2017年7月任上海廣電電氣(集團(tuán))股份有限公司董事會(huì)辦公室主任兼證券事務(wù)代表；2017年8月至2019年5月任上海禾之軒電子商務(wù)有限公司副總經(jīng)理。2019年6月任職于華道生物。
從廣電電氣（601616.SH）的證代轉(zhuǎn)型為IPO公司的董秘，看似機(jī)遇怎奈卻是坑。
突擊入股的資方怎么辦？
公開(kāi)資料顯示，華道生物IPO之前，有資本入局。
2018年8月，匯啟錦通受讓周培良100萬(wàn)股，轉(zhuǎn)讓價(jià)格13.5元/股，轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)1350萬(wàn)元。
2018年12月和2020年7月，常熟國(guó)發(fā)受讓周培良200萬(wàn)股，轉(zhuǎn)讓價(jià)格8元/股，轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)1600萬(wàn)元。
2020年7月，華道生物啟動(dòng)增資，新增1817.5萬(wàn)元注冊(cè)資本由金浦投資、蘇州同來(lái)、匯啟錦通、白雪電器認(rèn)繳。
2020年10月，中金啟辰、新希望投資、中化高新、南京創(chuàng)熠完成對(duì)公司增資11460萬(wàn)元。
在說(shuō)明書(shū)中，華道生物提到，歷史上涉及對(duì)賭協(xié)議的包括匯啟錦通、常熟國(guó)發(fā)、金浦投資、吳建亞、新希望投資、中化高新、南京創(chuàng)熠及中金啟辰，雖說(shuō)IPO時(shí)解除了相關(guān)特殊條款，但華道生物現(xiàn)在涉及欺詐發(fā)行，資本恐怕也會(huì)討說(shuō)法。
界面新聞注意到，這許多機(jī)構(gòu)中，還有國(guó)企。常熟國(guó)發(fā)是常熟市發(fā)展投資有限公司全資子公司，常熟市發(fā)展投資有限公司由常熟市國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司100%持股。入坑的還有新希望投資，其背后是劉永好的新希望集團(tuán)。中化高新的背后是另一家興發(fā)集團(tuán)（600141.SH），持有30%的中化高新。南京創(chuàng)熠的背后也有國(guó)有資本的身影。
“資本是投資行為，關(guān)鍵看投資合同約定有無(wú)這個(gè)條款”，上海申浩律所陳世君律師如此表示。
界面新聞從天眼查看到，華道生物近來(lái)已是麻煩四起。
2024年5月來(lái)，華道生物董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉明榮的持股已多次被凍結(jié)。最近公示時(shí)間是2024年8月5日。
2024年8月19日，華道生物成為被執(zhí)行人，執(zhí)行法院建湖縣人民法院，執(zhí)行標(biāo)的522.9萬(wàn)元，原告為建湖縣東昇農(nóng)村小額貸款有限公司，被執(zhí)行人除了公司外還有劉某，曹某。
立案的信息有兩條。
