界面新聞?dòng)浾?| 陳靖

8月16日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布行政處罰決定書(shū)（天職國(guó)際）。

經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：天職國(guó)際在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；天職國(guó)際偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿。

證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入3,679,245.28元，處以23,396,226.40元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，自此，天職國(guó)際被暫停展業(yè)處罰終于落地。

據(jù)界面新聞此前報(bào)道，2023年4月，由天職國(guó)際出任審計(jì)機(jī)構(gòu)的奇信股份收到了證監(jiān)會(huì)的罰單，處罰原因?yàn)槠嫘殴煞葸B續(xù)八年財(cái)務(wù)造假，造假行為貫穿其上市前后，但對(duì)于公司其間的年報(bào)，天職國(guó)際卻均出示了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。此后，天職國(guó)際被傳出或因此被暫停證券業(yè)務(wù)資格半年。

今年內(nèi)，財(cái)務(wù)造假引發(fā)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)盡責(zé)問(wèn)題，正在接連暴露。

2024年5月，證監(jiān)會(huì)對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：大華所）下達(dá)《行政處罰決定書(shū)》，因金通靈（300091.SZ）財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，大華所被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，大華所及三名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師共被罰款4132萬(wàn)元。

2024年8月，深交所對(duì)中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱耀軍、劉文軍給予紀(jì)律處分，因北京文化（000802.SZ）財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)36個(gè)月。

普華永道的處理結(jié)果還沒(méi)出來(lái)。業(yè)內(nèi)認(rèn)為，審計(jì)機(jī)構(gòu)被暫停業(yè)務(wù)資格，意味著所有服務(wù)項(xiàng)目都將停擺。

天職國(guó)際官網(wǎng)顯示，作為綜合咨詢(xún)服務(wù)提供商，公司能夠在審計(jì)鑒證、咨詢(xún)、稅務(wù)、并購(gòu)融資、法務(wù)與清算、企業(yè)估值等多個(gè)領(lǐng)域提供全方位、一站式專(zhuān)業(yè)服務(wù)。依托全球網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)力量，還具備為中國(guó)香港、美國(guó)、英國(guó)、新加坡等國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)提供服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力。天職國(guó)際也是多家上市公司的年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

經(jīng)過(guò)三十多年的發(fā)展，公司積累了上萬(wàn)家客戶(hù)，其中既有國(guó)家能源投資集團(tuán)有限責(zé)任公司、國(guó)家電網(wǎng)有限公司、中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司、中國(guó)大唐集團(tuán)有限公司等位居世界同行領(lǐng)先地位的世界級(jí)企業(yè)集團(tuán)，也有大亞灣核電站、秦山核電站等一大批國(guó)家特大型重點(diǎn)工程項(xiàng)目，還包括中國(guó)建材、大唐發(fā)電、華電能源B、貴州茅臺(tái)等眾多H股、B股、A股上市公司。

截至2023年末，天職國(guó)際共有合伙人89人，共有注冊(cè)會(huì)計(jì)師1165人，包含簽署過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師414人，2023年度經(jīng)審計(jì)收入總額31.97億元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入26.41億元，2023年度上市公司審計(jì)客戶(hù)263家。

根據(jù)《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，是指為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)或?yàn)樽C券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品，出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告等文件。

參考過(guò)往案例，天職國(guó)際被暫停證券業(yè)務(wù)資格，再融資、重大資產(chǎn)重組和IPO客戶(hù)將受到影響。

截至目前，A股共有9家上市公司在審的再融資、重大資產(chǎn)重組的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國(guó)際，包括京北方、太陽(yáng)能（000591.SZ）、江蘇神通（002438.SZ）、恒帥股份（300969.SZ）、維信諾（002387.SZ）、路暢科技（002813.SZ）、松井股份（688157.SH）、華銳精密（688059.SH）、重慶水務(wù)（601158.SH）。

目前在審IPO中，天職國(guó)際擔(dān)任其中16家公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包括上交所6家、深交所4家、北交所6家。

此外，還有5家公司已通過(guò)上市委審議，3家公司正在提交注冊(cè)。

2024年7月末以來(lái)，埃索凱科技股份有限公司等3家已通過(guò)上市委審議的創(chuàng)業(yè)板IPO公司撤回上市申請(qǐng)文件，審計(jì)機(jī)構(gòu)均為天職國(guó)際。

值得一提的是，目前已有公司著手開(kāi)展重新選聘首發(fā)會(huì)計(jì)師的工作。湖南兵器IPO申請(qǐng)已于2023年9月21日獲深交所上市委通過(guò)，時(shí)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國(guó)際。近日，湖南兵器公開(kāi)表示將重新招標(biāo)選聘會(huì)計(jì)所，意味著在接下來(lái)的上市之路，不會(huì)與天職國(guó)際繼續(xù)攜手。

跟天職國(guó)際“分手”的不止湖南兵器。在已上市公司中，天職國(guó)際也在被“放手”。8月9日，已和天職國(guó)際連續(xù)合作19年的伊力特召開(kāi)股東大會(huì)，關(guān)于續(xù)聘天職國(guó)際的議案被否決，反對(duì)票比例高達(dá)99.2194%。