界面新聞?dòng)浾?| 黃景源
界面新聞編輯 | 彭朋
黨的二十大報(bào)告提出，要“營(yíng)造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流營(yíng)商環(huán)境”。稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境在構(gòu)建新發(fā)展格局、激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。
2023年國(guó)內(nèi)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)22289.9億元，其中制造業(yè)及相關(guān)行業(yè)受益占比超四成，中小微企業(yè)受益占比超六成。在減稅降費(fèi)等各項(xiàng)政策支持下，新增涉稅經(jīng)營(yíng)主體1687.6萬戶。
即將召開的二十屆三中全會(huì)，將有哪些關(guān)于稅制改革、稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境的新舉措，受到各方期待。
設(shè)立全國(guó)首家稅務(wù)審判庭、率先推出十七稅（費(fèi)）種綜合申報(bào)、率先實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)出口退稅申報(bào)雙“免填報(bào)”……上海稅務(wù)部門始終對(duì)標(biāo)最高標(biāo)準(zhǔn)、最好水平，以稅務(wù)服務(wù)“硬舉措”提升營(yíng)商環(huán)境“軟實(shí)力”。
2023年上海市稅務(wù)局組織稅收收入15794.3億元，近五年復(fù)合增長(zhǎng)率2.9%。新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)1318.0億元，其中減稅降費(fèi)981.8億元，增值稅留抵退稅334.9億元，階段性緩交企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1.3億元。
2022年，上海市稅務(wù)局組織稅收收入15473.6億元。全年累計(jì)新增減稅降費(fèi)811.8億元，增值稅留抵退稅1256.9億元，緩稅緩費(fèi)484.1億元。全年累計(jì)為出口企業(yè)辦理退（免）稅1525.8億元，其中退稅997.0億元。
“對(duì)企業(yè)而言，沒有什么比真金白銀的支持更加務(wù)實(shí)有效?！鄙虾Ｊ腥舜蟠韰莿τ⒃诮衲陜蓵?huì)期間說。
近年來，上海緊抓新一輪科技革命發(fā)展趨勢(shì)，瞄準(zhǔn)世界科技前沿，強(qiáng)化科技創(chuàng)新的前瞻布局。在此過程中，上海市稅務(wù)局落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅優(yōu)惠政策，同時(shí)推進(jìn)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策落地。
與此同時(shí)，上海市稅務(wù)局繼續(xù)落實(shí)增值稅留抵退稅政策，同時(shí)延續(xù)小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減免稅政策。
以增值稅留抵退稅為例，聚焦小微企業(yè)和制造業(yè)，上海稅務(wù)部門通過精準(zhǔn)提示、免填申報(bào)、優(yōu)化程序等舉措優(yōu)化服務(wù)。2022年獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)占比93.4%，共享受退稅331.1億元
近日，胡潤(rùn)研究院發(fā)布《2024全球獨(dú)角獸榜》，上海65家企業(yè)上榜，位列全國(guó)第二。界面新聞獲悉，上海稅務(wù)部門積極落實(shí)重點(diǎn)企業(yè)“服務(wù)包”制度，以“一企一策”“一企一團(tuán)隊(duì)”助力獨(dú)角獸企業(yè)孵化成形、加速發(fā)展。
作為“硬核科技”屬性的獨(dú)角獸企業(yè)，博泰車聯(lián)網(wǎng)這兩年業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，保持著年復(fù)49%的增長(zhǎng)。
受益于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，僅2023年度，博泰車聯(lián)網(wǎng)符合企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超8000萬元。博泰車聯(lián)網(wǎng)首席財(cái)務(wù)官?gòu)埜粍P表示，作為先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，博泰可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，此一項(xiàng)2023年就減稅998萬元。
“真金白銀的稅收支持，將助力企業(yè)在智能汽車領(lǐng)域重大攻關(guān)項(xiàng)目中持續(xù)進(jìn)階?！睆埜粍P說。
2024年2月28日，我國(guó)自主研制的300兆瓦級(jí)F級(jí)重型燃?xì)廨啓C(jī)首臺(tái)樣機(jī)總裝下線。這一項(xiàng)目由國(guó)家電投集團(tuán)作為實(shí)施責(zé)任主體，中國(guó)聯(lián)合重型燃?xì)廨啓C(jī)技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施。8年來，研究團(tuán)隊(duì)攻克了多項(xiàng)關(guān)鍵核心技術(shù)。
接連突破的背后，上海市稅務(wù)部門引來的資金“活水”至關(guān)重要。
中國(guó)重燃財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人余正春表示，稅務(wù)部門通過“首席聯(lián)絡(luò)員”制度，一對(duì)一輔導(dǎo)，讓企業(yè)及時(shí)快速地享受到了留抵退稅政策，有效緩解了資金壓力。自2022年4月起，企業(yè)共申請(qǐng)了16次留抵退稅，合計(jì)退還稅款約4.6億元，收到的退稅款已全部投入到技術(shù)研發(fā)中。
2023年，上海市進(jìn)出口總值4.21萬億元，創(chuàng)歷史新高，其中民營(yíng)企業(yè)份額提升。今年前5個(gè)月，上海市進(jìn)出口總值1.75萬億元。
為加快企業(yè)“走出去”步伐，稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化完善出口退稅管理機(jī)制。
在高端制造領(lǐng)域，正泰電氣股份有限公司已與80%以上的“一帶一路”沿線國(guó)家建立了不同程度的合作關(guān)系，業(yè)務(wù)遍及140多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。
企業(yè)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理李信亮介紹，處理境內(nèi)外稅收政策差異對(duì)企業(yè)來說是一大難題，稅務(wù)部門多次上門，幫助企業(yè)提前化解境外涉稅風(fēng)險(xiǎn)。公司每年享受的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、出口免抵退等方面的稅收優(yōu)惠總金額已超過億元。近五年，公司在坦桑尼亞、巴基斯坦、埃及等地繳納稅款987萬元，均可以享受境外企業(yè)所得稅抵免。
作為全國(guó)首批實(shí)施離境退稅政策的城市，上海離境退稅銷售額和辦理退稅額始終位居全國(guó)首位。數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，上海離境退稅銷售額超過4億元，為境外旅客開具《離境退稅申請(qǐng)單》1萬余份，辦理退稅近4500萬元，同比增長(zhǎng)超1倍。
在2019年首創(chuàng)推出離境退稅“即買即退”便利舉措的基礎(chǔ)上，上海新增三個(gè)離境退稅“即買即退”集中退付點(diǎn)。符合條件的境外旅客在商場(chǎng)內(nèi)所有退稅商店消費(fèi)后，拿著購(gòu)物小票和退稅申請(qǐng)單，就可以在集中退付點(diǎn)申領(lǐng)到退稅款。
根據(jù)相關(guān)報(bào)道，上海已累計(jì)備案退稅商店近700戶，退稅商店實(shí)現(xiàn)南京西路、淮海路、靜安寺、陸家嘴等重點(diǎn)商圈全覆蓋。
中辦、國(guó)辦于2021年3月印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出，要建設(shè)以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)。
2021年12月起，上海市作為全國(guó)首批數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)省市之一，推進(jìn)數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)，通過全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票平臺(tái)24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。僅2022年，上海就有112萬余戶納稅人納入數(shù)字化電子發(fā)票開票試點(diǎn)，累計(jì)開具數(shù)字化電子發(fā)票近839萬張。
與此同時(shí)，上海稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)不同行業(yè)、地域、類型等信息，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)“政策找人”。
在環(huán)保領(lǐng)域，上海市稅務(wù)局與生態(tài)環(huán)境部門共建了涉稅信息共享平臺(tái)，建設(shè)綠色稅種稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。目前，已實(shí)現(xiàn)生態(tài)環(huán)境部門登記信息與稅務(wù)部門征前信息比對(duì)、征中稅源控管、征后復(fù)核閉環(huán)管理，大幅提升環(huán)保稅控管質(zhì)效。
上海天馬再生能源有限公司從事城鎮(zhèn)生活垃圾集中焚燒處置業(yè)務(wù)，對(duì)松江、青浦兩區(qū)生活垃圾進(jìn)行減量化、資源化、無公害化處理。稅務(wù)部門通過日常涉稅信息與環(huán)保數(shù)據(jù)比對(duì)，為企業(yè)推送了環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)減免稅政策。去年，企業(yè)累計(jì)減免稅額近2342萬元。
截至2023年底，稅務(wù)部門累計(jì)推送各類稅收優(yōu)惠政策共1444.12萬戶次。2022年，總計(jì)333戶次企業(yè)通過稅收大數(shù)據(jù)匹配到上下游供應(yīng)鏈，成交金額7.8億元。
值得一提的是，上海還在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)貨物和技術(shù)出口退稅申報(bào)雙“免填報(bào)”，實(shí)現(xiàn)申報(bào)“無紙化”。出口退稅也進(jìn)一步提速，去年，全市出口退稅正常業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)間保持在4個(gè)工作日以內(nèi)，對(duì)資信良好的一、二類企業(yè)辦理時(shí)間更是壓縮至2個(gè)工作日內(nèi)。
“稅收法定原則”是我國(guó)稅收法治乃至整個(gè)依法治國(guó)進(jìn)程的里程碑，也成為全民關(guān)注的熱點(diǎn)，更是改善營(yíng)商環(huán)境的重要舉措。
今年年初，上海法院稅務(wù)審判庭正式成立。上海市政協(xié)委員陳貴認(rèn)為，設(shè)立稅務(wù)審判庭，有助于推動(dòng)稅收法治化建設(shè)，有助于納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，有助于涉稅案件的有效解決和救濟(jì)途徑的暢通，是推動(dòng)稅收法治化建設(shè)的必然要求。
全國(guó)人大代表、上海市工商聯(lián)副主席朱建弟曾建議，要統(tǒng)籌結(jié)合法制性與靈活性，綜合應(yīng)用各類政策工具，進(jìn)一步發(fā)揮稅收支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的重要作用，提升和優(yōu)化資源使用的效率。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李旭紅認(rèn)為，要提升稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)性，精準(zhǔn)選擇受益主體、精準(zhǔn)把握政策適度性，同時(shí)繼續(xù)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，健全地方稅體系。