同方股份6月28日公告，北京證監(jiān)局決定對公司、財務總監(jiān)梁武全采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。
經(jīng)查，公司財務核算不準確。一是投資收益核算存在跨期問題，導致2018年至2023年相關(guān)投資收益核算不準確。二是個別項目研發(fā)支出會計處理不當，導致2022年開發(fā)支出、存貨核算不準確。三是部分采購業(yè)務存在預付賬款、應付賬款同時掛賬情況，導致2020年至2023年預付賬款、應付賬款及相應資產(chǎn)減值損失核算不準確。四是個別逾期商業(yè)承兌匯票賬齡不連續(xù)，導致2020年至2022年相應壞賬準備核算不準確。五是2021年個別子公司未嚴格執(zhí)行減值相關(guān)會計政策，漏提預付賬款壞賬準備。
公司信息披露不準確。一是預付土地款事項相關(guān)會計核算科目歸集不當，導致2020年、2021年預付賬款、其他非流動資產(chǎn)披露不準確。二是2021年、2022年長期應收款相關(guān)壞賬計提政策披露不準確。三是重要聯(lián)營企業(yè)報表中其他綜合收益金額披露錯誤。四是2019年、2021年部分參股公司執(zhí)行新會計準則影響有關(guān)核算數(shù)據(jù)和披露不準確。
同時，公司財務制度執(zhí)行不規(guī)范。一是對長期股權(quán)投資、商譽、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出等科目減值跡象及減值測試評估異常情形關(guān)注不夠，與資產(chǎn)減值相關(guān)的各類內(nèi)部控制有待加強；二是同類型存貨采用不同的存貨跌價計提方式；三是未充分考慮“遷徙率”等預期損失模型與應收賬款賬齡組合計提減值間的差異影響；四是部分子公司合同資產(chǎn)未按公司減值相關(guān)政策準確劃分賬齡組合。