界面新聞記者 | 龐宇
5月23日晚間，深交所向瑞和股份（002620.SZ）發(fā)出了年報(bào)問詢函。監(jiān)管對公司業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧等情況表示關(guān)注，并要求公司說明與恒大集團(tuán)簽訂的以房抵債協(xié)議的主要條款，辦理進(jìn)度緩慢的原因及應(yīng)對措施等。
業(yè)績惡化
2023年，瑞和股份營業(yè)收入為15.52億元，同比下降27.8%；歸母凈利潤虧損3.73億元，上一年為盈利954.55萬元；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為2674.39萬元，同比下降76.4%。公司分季度營業(yè)收入相差不大，基本穩(wěn)定在3億元-4億元左右，但歸母凈利潤分別為111.21萬元、-993.65萬元、-7315.68萬元、-2.91億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為-3470.43萬元、-4803.35萬元、6455.03萬元、4493.14萬元。
深交所要求瑞和股份結(jié)合主營業(yè)務(wù)開展情況、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化、同行業(yè)上市公司業(yè)績變化情況等，說明營業(yè)收入、凈利潤同比大幅下滑和現(xiàn)金流嚴(yán)重惡化的原因，以及凈利潤與現(xiàn)金流大幅波動且除第二季度外其他季度明顯背離的原因及合理性。
在2023年業(yè)績惡化情況下，瑞和股份的是否具備可持續(xù)經(jīng)營能力及年報(bào)被出具標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的合理性也被問詢。
2021年-2023年，瑞和股份扣非后凈利潤連續(xù)3年虧損，分別為-18.51億元、-1.02億元及-4.47億元，合計(jì)虧損金額高達(dá)24億元。截至2023年末，公司未分配利潤為-14.76億元，被凍結(jié)銀行賬戶金額為1.35億元，占?xì)w屬于母公司股東凈資產(chǎn)的57.14%。
2022年，瑞和股份財(cái)報(bào)被亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具帶持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留意見，與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性主要為未分配利潤為負(fù)值，流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債，營運(yùn)資金為負(fù)數(shù)；部分銀行貸款已逾期等。2023年，公司財(cái)報(bào)則被出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
對此，深交所要求瑞和股份結(jié)合2023年業(yè)績明顯惡化、連續(xù)三年扣非后凈利潤為負(fù)、銀行賬戶新增凍結(jié)情況、銀行貸款逾期解決等情況，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力存在的重大不確定性是否消除，并要求公司年審會計(jì)師說明認(rèn)為公司2023年持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性的原因及合理性，所執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取證據(jù)的情況，是否存在以標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告代替帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見報(bào)告的情形。
另外，瑞和股份與恒大以房抵債一事也被問詢。
瑞和股份財(cái)務(wù)狀況惡化與恒大債務(wù)違約不無關(guān)系。據(jù)公司披露，2021年下半年以來，恒大集團(tuán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)發(fā)酵，導(dǎo)致公司承接的該客戶及其關(guān)聯(lián)公司的工程款項(xiàng)不能及時(shí)收回。彼時(shí)公司持有該客戶應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)29.88億元，對該客戶應(yīng)收款項(xiàng)按照65%的比例計(jì)提了減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致公司2021年凈利潤虧損18.16億元。
截至2023年末，瑞和股份對恒大集團(tuán)的應(yīng)收款項(xiàng)總敞口(含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)及合同履約成本等)合計(jì)28.05億元，累計(jì)計(jì)提各類減值損失21.04億元，應(yīng)收款項(xiàng)敞口凈額7.01億元。
據(jù)2023年年報(bào)披露，瑞和股份與恒大集團(tuán)已簽訂以房抵債協(xié)議，正在辦理以房抵債手續(xù)的實(shí)物資產(chǎn)為2.69億元；可用于抵賬的甲供材料應(yīng)付賬款為5.23億元。剔除上述因素影響，公司對該恒大集團(tuán)的應(yīng)收款項(xiàng)凈敞口全覆蓋。而2022年年報(bào)顯示，公司與恒大集團(tuán)正在辦理以房抵債手續(xù)的實(shí)物資產(chǎn)為2.77億元，可用于抵賬的甲供材料應(yīng)付賬款為5.33億元。
對此，深交所要求公司說明與恒大集團(tuán)以房抵債協(xié)議的主要條款，辦理進(jìn)度緩慢的原因及應(yīng)對措施，協(xié)議履行是否存在重大不確定性，對相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備是否充分。
董事長李介平已被留置
瑞和股份成立于1992年，主要從事政府機(jī)構(gòu)、央國企、房地產(chǎn)開發(fā)商、大型企業(yè)、高檔酒店等綜合性專業(yè)化裝飾設(shè)計(jì)、工程施工業(yè)務(wù)以及光伏電站運(yùn)營、光伏項(xiàng)目施工安裝等。2015年，公司進(jìn)軍光伏產(chǎn)業(yè)，專注于光伏電站領(lǐng)域的EPC建設(shè)與投資運(yùn)營。
目前，瑞和股份業(yè)務(wù)分為裝飾設(shè)計(jì)與施工、綠色光伏產(chǎn)業(yè)、家居裝飾、產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)基地四大板塊，但9成以上的收入仍然來自裝飾業(yè)務(wù)。
一個(gè)多月前，瑞和股份公告稱，公司實(shí)際控制人、董事長李介平被深圳市監(jiān)察委員會留置。留置通知書顯示，該留置系對李介平個(gè)人實(shí)施的措施，通知書送達(dá)被留置人員所在單位；此事不會對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。
按照瑞和股份2023年年報(bào)披露，李介平1963年出生，時(shí)年61歲，已超過法定退休年齡。他曾任深圳裝飾工程工業(yè)總公司展銷部經(jīng)理；自1992年至今，任職于瑞和股份及其前身瑞和有限。現(xiàn)任公司董事長，2023年稅前薪資為76.98萬元。此外，李介平還現(xiàn)任中國建筑裝飾協(xié)會副會長。
截止2023年末，李介平持有瑞和股份20.21%股份，為公司第一大股東。
值得一提的是，因2022年度業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確，瑞和股份以及公司董事長李介平、總經(jīng)理李冬陽、財(cái)務(wù)總監(jiān)林望春曾于去年11月20日收到深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書，被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
眾多不利因素下，瑞和股份今年在二級市場上的表現(xiàn)也不樂觀，自今年1月12日階段性高點(diǎn)迄今股價(jià)累計(jì)跌幅約55%。