記者 | 沈溦
財(cái)報(bào)截止期已至，最終A股2023年共有7家公司年報(bào)“難產(chǎn)”，哪些公司退市風(fēng)險(xiǎn)最大？
4月30日，共有7家上市公司披露了年報(bào)延期的消息。
其中，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）遭遇審計(jì)機(jī)構(gòu)“罷工”，退市似乎已成定局。
此外，ST華鐵（000976.SZ）、威創(chuàng)股份（002308.SZ）均因資金占用等問(wèn)題，年報(bào)未能通過(guò)董事會(huì)審議。普利制藥（300630.SZ）則是近期被監(jiān)管責(zé)令整改未完成，導(dǎo)致了年報(bào)尚未完成。
“東旭系”兩家公司東旭藍(lán)天（000040.SZ）、東旭廣電（000413.SZ）則為披露具體原因，僅表示，因涉及年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序，2023年年報(bào)和2024年一季度將延期。
除了*ST三盛和*ST越博，其他5家公司將在5月6日開始起停盤，若之后兩個(gè)月無(wú)法完成年報(bào)披露，將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。之后再兩個(gè)月依然無(wú)法披露過(guò)半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報(bào)告，深圳證券交易所將決定終止公司股票上市交易。
兩家公司瀕臨退市
4月30日，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）雙雙20CM跌停，股價(jià)均也跌至1元線以來(lái)。
前者在4月29日晚間公告，4月25日，公司收到北京興榮華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“北京興榮華”）發(fā)來(lái)的《解約通知書》，北京興榮華辭任年審會(huì)計(jì)師，導(dǎo)致公司無(wú)法在法定時(shí)間內(nèi)披露2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告。
值得注意的是，此前*ST三盛已經(jīng)兩換2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，今年以來(lái)，已經(jīng)連續(xù)收到11份交易所關(guān)注函。
4月29日，*ST三盛表示，2022年度的財(cái)務(wù)報(bào)告被中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，形成無(wú)法表示意見的基礎(chǔ)包括實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金、商譽(yù)減值、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、其他應(yīng)收款的商業(yè)實(shí)質(zhì)及可收回性、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查事項(xiàng)。截至目前，公司尚未披露前述導(dǎo)致無(wú)法表示意見事項(xiàng)的影響是否消除。
前述重大事項(xiàng)將可能導(dǎo)致公司觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》10.3.10之終止上市條款，公司股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
相比之下，*ST越博早在3月18日就收到中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）發(fā)出的《合同終止通知書》，此后再?zèng)]有審計(jì)機(jī)構(gòu)接盤。
根據(jù)目前情況，*ST越博預(yù)計(jì)無(wú)法在法定期限內(nèi)披露過(guò)半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的2023年度報(bào)告，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
值得注意的是，此前的業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，*ST越博預(yù)計(jì)2023年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-2.98元至-2.09萬(wàn)元，期末凈資產(chǎn)為-2.38億元到0元。
遭自家董事會(huì)否決
除了兩家退市邊緣公司外，ST華鐵和威創(chuàng)股份不出年報(bào)的原因也頗為相似，被獨(dú)董帶頭在董事會(huì)否決了，而獨(dú)董質(zhì)疑的原因中均存在巨額資金被占用問(wèn)題。
界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，其?shí)早在年報(bào)編制期，兩家公司的獨(dú)董均對(duì)上市公司發(fā)布提前“警告”通過(guò)《督促函》的方式，要求公司做好違規(guī)整改，不過(guò)似乎后續(xù)的結(jié)果來(lái)看，督促并未見效。
ST華鐵4月29日公告，公司原定于2024年4月30日披露2023年年度報(bào)告和2024年第一季度報(bào)告，但因前述報(bào)告所涉及的部分信息暫無(wú)法核實(shí)查清，公司無(wú)法在法定期限內(nèi)披露2023年年度報(bào)告及2024年第一季度報(bào)告。
根據(jù)公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的資金占用余額約為13億元，資金占用問(wèn)題整改未達(dá)預(yù)期，公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)在履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，2023年報(bào)告期內(nèi)公司仍存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金流出，目前公司對(duì)其性質(zhì)和金額未能核實(shí)查清，獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)在履職過(guò)程中無(wú)法獲取充分資料和合理解釋。
上述事項(xiàng)導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)無(wú)法對(duì)公司《2023 年年度報(bào)告》《2024 年第一季度報(bào)告》的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出判斷。提交本次會(huì)議審議的《公司2023 年度財(cái)務(wù)報(bào)告》《公司 2024 年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表》兩項(xiàng)議案均未獲過(guò)半數(shù)委員同意，審議未通過(guò)。
威創(chuàng)股份同樣在4月29日公告，因第六屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議在審議公司 2023 年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制報(bào)告中未能過(guò)半數(shù)通過(guò)，2023 年年度報(bào)告無(wú)法提交董事會(huì)審議，因此公司無(wú)法在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告，又受2023 年度報(bào)告所述事項(xiàng)的影響，亦無(wú)法于原定時(shí)間披露 2024 年第一季度報(bào)告。
審計(jì)委員會(huì)不能通過(guò)的理由如下：
（一）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司無(wú)實(shí)際控制人的表述無(wú)法合理保證。
（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司凈轉(zhuǎn)出 13.269 億元，管理層對(duì)該款項(xiàng)性質(zhì)無(wú)法判斷，無(wú)法實(shí)施減值測(cè)試。因此，無(wú)法判斷該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度，無(wú)法保證該事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行了真實(shí)、準(zhǔn)確的披露。
公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
（三）2023年度公司還發(fā)生其他大額資金進(jìn)出和交易事項(xiàng)，無(wú)法保證其在財(cái)務(wù)報(bào)告中真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的披露。
（四）鑒于對(duì)《關(guān)于2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告的議案》所投反對(duì)票之理由中所涉事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大和廣泛影響，前述事項(xiàng)直接影響2024年一季報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性。因此，亦無(wú)法保證2024年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。
（五）2023 年度公司存在較多的識(shí)別出來(lái)的重大和重要內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷情況，涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的多個(gè)重要環(huán)節(jié)，前述缺陷已對(duì)公司產(chǎn)生重大而廣泛影響，且公司整改計(jì)劃進(jìn)展緩慢。因此，無(wú)法保證2023年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告已識(shí)別出全部重大、重要內(nèi)部控制缺陷事項(xiàng)。
延期信息披露后，ST華鐵、威創(chuàng)股份同樣雙雙跌停、
“東旭系”齊齊爽約
除此之外，昔日石家莊首富李兆廷旗下的東旭藍(lán)天（000040.SZ）、東旭光電（000413.SZ）同步延期后，又再度同步財(cái)報(bào)難產(chǎn)。
兩家公司雙雙公告，原定于2024年4月30日披露2023年年度報(bào)告和2024年第一季度報(bào)告，因涉及年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序，公司無(wú)法在法定期限內(nèi)披露2023年年度報(bào)告，又因期初數(shù)無(wú)法確定，亦無(wú)法于原定時(shí)間披露2024年第一季度報(bào)告。
東旭藍(lán)天和東旭光電分別表示，正在努力推進(jìn)相關(guān)工作，加強(qiáng)與年報(bào)編制各相關(guān)方的工作溝通，確保盡早披露公司2023年年度報(bào)告和2024年第一季度報(bào)告，但不排除最終無(wú)法實(shí)施既定安排，導(dǎo)致公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或終止上市的可能。
此外，4月29日，普利制藥稱，公司于4月16日收到海南證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)海南普利制藥股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對(duì)相關(guān)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查。因公司自查工作仍需要一定時(shí)間，并可能涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，該會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)年報(bào)數(shù)據(jù)認(rèn)定的影響尚不確定。
普利制藥進(jìn)一步表示，因自查整改尚未結(jié)束，目前無(wú)法確定2021年、2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司尚無(wú)法向2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供2023年期初數(shù)準(zhǔn)確的審前財(cái)務(wù)報(bào)表。因未向2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供經(jīng)公司確認(rèn)生效的審前財(cái)務(wù)報(bào)表，截至4月30日，年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)尚未出具2023年審計(jì)報(bào)告。
4月30日深交所火速對(duì)普利制藥下發(fā)關(guān)注函，要求公司2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明目前審計(jì)工作進(jìn)展情況，尚未出具審計(jì)報(bào)告的具體原因，天健所與公司管理層就審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)是否存在重大分歧，審計(jì)過(guò)程中是否存在審計(jì)受限或其他不當(dāng)情形，是否可能存在出具相關(guān)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的情況及具體原因。
4月30日，普利制藥大跌18.75%，東旭藍(lán)天、東旭光電跌幅達(dá)9.74%、10.06%。