深交所3月22日向*ST西發(fā)發(fā)出關(guān)注函。3月16日，公司披露《關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的回復(fù)公告》稱，公司自查發(fā)現(xiàn)存在資金占用及違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的情形，具體如下：2017年至2018年期間，原控股股東天易隆興及關(guān)聯(lián)方涉嫌非經(jīng)營性占用公司資金，待償還余額約為1.85億元；2017年至2018年期間，公司子公司拉薩啤酒對(duì)西藏遠(yuǎn)征包裝有限公司共形成其他應(yīng)收款5116.76萬元，以及拉薩啤酒對(duì)深圳金脈青楓投資有限公司分紅9500萬元，上述兩項(xiàng)初始本金涉嫌被前任控股股東的關(guān)聯(lián)方占用，待償還余額1.46億元；2021年至今，現(xiàn)任控股股東西藏盛邦涉嫌通過西藏好物非經(jīng)營性占用公司資金，2021年非經(jīng)營性資金使用余額為3287.68萬元、2022年非經(jīng)營性資金使用余額為2804.82萬元，截至2023年末，前述非經(jīng)營性資金使用已全部清償完畢；控股股東西藏盛邦因在西藏好物前期設(shè)立過程中提供過協(xié)助支持，對(duì)西藏好物的前期管理運(yùn)營具有一定的影響，西藏好物實(shí)質(zhì)上可能構(gòu)成與上市公司間接的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)于資金占用，公司被要求說明上述三筆資金占用的具體發(fā)生過程，包括但不限于發(fā)生的時(shí)間、發(fā)生金額及持續(xù)時(shí)間、占用資金的實(shí)際流向、履行的內(nèi)部決策程序、具體決策者以及相關(guān)責(zé)任人員、已收回金額及余額、事后補(bǔ)救及改正措施，公司管理層相關(guān)人員職務(wù)權(quán)限、專業(yè)背景及履職情況等；截至回函日，西藏盛邦及實(shí)際控制人、天易隆興及關(guān)聯(lián)方、前任控股股東關(guān)聯(lián)方與公司之間的資金往來及擔(dān)保余額情況；公司現(xiàn)任控股股東、原控股股東、前控股股東及各自關(guān)聯(lián)方均存在非經(jīng)營性占用公司資金的原因，公司是否始終存在內(nèi)部控制重大缺陷，前述主體之間是否存在其他協(xié)議或安排，是否實(shí)質(zhì)構(gòu)成一致行動(dòng)人、存在一致行動(dòng)關(guān)系或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在其他損害上市公司利益的情形；公司是否存在其他未披露的資金占用、違規(guī)擔(dān)保以及不當(dāng)交易等上市公司利益被損害的情形。
關(guān)于關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，公司被要求詳細(xì)說明違規(guī)行為的具體情況，包括但不限于交易金額及占相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比重、發(fā)生時(shí)間、已履行的決策審批披露程序、相關(guān)責(zé)任人員等；列示公司與西藏好物的往來情況，包括但不限于交易時(shí)間、金額、內(nèi)容、往來款余額、定價(jià)依據(jù)，并說明交易的必要性、交易價(jià)格的公允性和對(duì)上市公司的影響等情況，在此基礎(chǔ)上論述相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并說明公司相關(guān)收入是否應(yīng)當(dāng)予以扣除及其判斷依據(jù)，是否存在應(yīng)扣除未扣除的情況；全面自查并說明公司客戶、供應(yīng)商等相關(guān)利益主體中，是否存在其他應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)方。