湖南銀行更名揭牌已一年多時間，得益于當地政府的支持業(yè)績得以扭轉且保持著不錯的趨勢，不過同時也暴露了目前該行核心一級資本充足率持續(xù)走低以及凈利潤的增長靠所得稅費用調節(jié)等問題。

據了解，湖南銀行前身是四大AMC華融資產旗下的華融湘江銀行，2019年開始華融進入風險處置階段，直到2022年華融剝離華融湘江銀行并引入湖南國資，湖南財信受讓20.53%的股份成為該行第一大股東，中央匯金受讓20%的股份成為該行第二大股東。

同年11月，華融湘江銀行更名為“湖南銀行”，并于2023年2月正式揭牌。彼時湖南銀行表示：“力爭5年內資產規(guī)模突破7500億元，存貸款余額分別突破5000億元、4500億元，各項經營指標排名進入全國城商股份銀行20強，成為上市銀行。

如今來看，這個目標任重而道遠。

核心一級資本充足率持續(xù)走低，資產結構傾斜明顯

不可否認，在近兩年該行資產規(guī)模和經營效益均有所增長。但在擴張過程中，湖南銀行的核心一級資本充足率持續(xù)走低，面臨著資本補充的壓力。

截至2023年6月30日，湖南銀行的資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率分別為11.98%、9.83%、8.37%，分別較2022年年末減少0.55個百分點、0.57個百分點、0.43個百分點。

拉長時間線來看，2021年末、2022年末，該行的核心一級資本充足率分別是9%、8.8%，到2023年9月末繼續(xù)降至8.5%。

目前，該行發(fā)行的資本工具包括二級資本債余額為45億元，無固定期限資本債券余額為53億元。

另一方面，湖南銀行的貸款結構出現了變化，越來越依賴對公業(yè)務。

數據顯示，2021年-2023年6月底，該行公司貸款總額從1381億元增至2061億元，在總貸款中的占比從60.51%提升到73.33%；而發(fā)放個人貸款的占比從39.49%降低到26.67%。

從資產質量來看，截至2023年9月30日，湖南銀行貸款總額2857.3億元，逾期貸款總額69.4億元，撥備覆蓋率175.05%、貸款撥備率3.14%。

中誠信國際的評級報告曾提到，湖南銀行通過辦理展期、借新還舊、無還本續(xù)貸和延期還本付息業(yè)務緩解客戶資金周轉壓力，截至2023年6月末，上述續(xù)貸類貸款合計237.29億元，在總貸款中占比8.43%，其中關注類44.73億元，不良類21.42億元?？紤]到續(xù)貸類貸款在經濟下行環(huán)境中易轉化為不良，未來該行資產質量仍面臨一定下行壓力。

所得稅費用調節(jié)凈利潤

湖南銀行最新發(fā)布的2023年三季度報告顯示，該行實現營業(yè)收入89.48億元，同比增長6.75%；利潤總額33.00億元，同比下降0.47%；凈利潤為25.80億元，同比增長5.38%。

不難發(fā)現，湖南銀行的利潤總額事實上是下降的，但凈利潤卻在微微增長。藍鯨財經注意到，該行的所得稅費用是7.19億元，相較于去年同期的8.67億元，繳納所得稅減少1.45億元，從而凈利潤得以微微增長。

據了解，所得稅費用屬于損益類科目,由于遞延所得稅資產的確認，期末需要結轉至“本年利潤”，但所得稅費用不影響企業(yè)的營業(yè)利潤，影響企業(yè)的凈利潤。

同樣的情況也發(fā)生在2023上半年，湖南銀行所得稅費用較2022年上半年同期從7.18億元降至3.68億元，減少了48.75%，這樣湖南銀行才得以2023年上半年凈利潤得以實現同比微微增。

此外，該行在2022年營收下滑的情況下凈利潤依然增長0.36%。在2022年湖南銀行收回了以前年度確認了損失的貸款10.94億元，導致需計提的信用減值損失較上期大幅減少。