界面新聞記者｜梁怡
近日，上市“二進宮”的江蘇安凱特科技股份有限公司（簡稱“安凱特”）再次告敗。
2020年6月30日，安凱特提交創(chuàng)業(yè)板上市申請，隨后2020年11月19日順利過會，但2021年2月8日便主動撤回。此次滬市主板申報僅回復了一輪審核問詢函便鎩羽而歸。
前次申報安凱特“一查就撤”，事后收到深交所下發(fā)的“監(jiān)管函”，并且還“隱瞞”股權代持。而本次申報的信披質量再遭監(jiān)管質疑。
“一查就撤”，還收監(jiān)管函
安凱特一直專注于電化學領域，主要從事電解設備及其關鍵部件的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。2020年-2022年，公司的營業(yè)收入分別為2.46億元、2.89億元、4.99億元，扣非后歸母凈利潤分別為5505.9萬元、7066.46萬元、1.30億元。
一則監(jiān)管函透露了安凱特前次申報撤回的原因。
2020年11月19日，安凱特順利過會。隨后2020年12月15日，深交所要求公司就報告期內是否將廢舊電極處置收入全部入賬相關事項進行核查，并要求于2020年12月29日前回復。安凱特未在規(guī)定時限內回復，且未說明理由，遲至2021年1月8日方提交延期申請擬于1月21日回復，但公司并未于1月21日前予以回復且未說明理由。
2021年1月29日，安凱特提交撤回發(fā)行上市申請文件的申請。2021年6月2日，深交所就公司上述違規(guī)情形下發(fā)監(jiān)管函。
界面新聞注意到，本次申報滬市主板IPO，安凱特關于廢料銷售及內部控制的相關事項再次被交易所問詢。
問詢函回復文件顯示，2020年以前，安凱特主要銷售給李軍、張小珍、朱劍、繆士峰等個人從業(yè)者。2017年至2020年期間，公司并且存在通過個人卡對外銷售廢料的情況，交易金額分別為203.95萬元、5509.38萬元、1083.46萬元、899.83萬元，占當年廢料銷售金額的比重分別為95.73%、97.13%、98.28%、98.51%。
值得注意的是，針對體外收取廢料銷售款等情況，無錫市稅務局于2021年1月至2021年11月對安凱特2017-2019年涉稅情況進行了專項稽查，并于2021年11月作出《稅務處理決定書》，責令其追繳增值稅、企業(yè)所得稅等合計358.4萬元。
“隱瞞”股權代持，兩位股東身份關鍵
在前次申報中，申請文件未披露劉立初、曹嵐與實控人徐文新之間歷史上存在的代持情況。
2017年，徐文新就通過業(yè)內朋友介紹結識了劉立初，雙方曾有過多次交流。徐文新較為認可劉立初的從業(yè)經(jīng)驗及專業(yè)能力，并想聘請對方為公司服務，但由于劉立初于2017年剛到新工作單位任職，因此雙方并未達成正式的合作。與此同時，劉立初出于對公司發(fā)展前景的看好，存在投資意愿。
2017年7月，徐文新、劉立初口頭約定徐文新將其持有公司的5萬股股份以25萬元的價格轉讓給劉立初，同時劉立初口頭委托徐文新代持前述5萬股股份。2020年3月，前述代持解除。
但值得注意是，劉立初實際未向徐文新支付股權轉讓款，安凱特解釋稱出于朋友關系及維持未來潛在合作關系的考慮，徐文新未向劉立初追要相關款項，雙方認可該筆轉讓款視同贈與。
2020年初，經(jīng)協(xié)商，雙方以劉立初作為公司技術顧問的方式合作。劉立初通過自行創(chuàng)辦的個體工商戶天寧區(qū)蘭陵立文信息技術咨詢服務部與發(fā)行人簽訂技術顧問服務合同并為公司提供技術顧問服務。
2020年-2023年上半年，公司向天寧區(qū)蘭陵立文信息技術咨詢服務部采購咨詢服務的金額分別為19.60萬元、38.21萬元、55.43萬元和35萬元。
因此，劉立初享受了三年免費的股份，期間三次公司現(xiàn)金分紅還獲得了8.05萬元。
另一位曹嵐女士，則是公司客戶濟寧中銀電化有限公司實際控制人趙華盛的妻子。2019年-2021年公司向中銀電化銷售的金額分別為474.03萬元、520.68萬元和2071.04萬元，三年凈利潤總金額為520.31萬元，三年綜合毛利率為22.63%。
2018年6月，徐文新、曹嵐口頭約定徐文新將其持有公司的10萬股股份以8.1元/股的價格轉讓給曹嵐，同時曹嵐口頭委托徐文新代持前述股份。2022年3月，相關股權代持解除。期間曹嵐現(xiàn)金分紅合計7.5萬元。
代持原因系曹嵐與徐文新為多年朋友，出于對安凱特發(fā)展前景的看好，存在投資公司的意愿，但由于曹嵐居住地不在無錫，且投資純粹出于財務投資考慮，為便于公司日常經(jīng)營管理，提高公司決策效率，所以委托徐文新代持前述股份。
因此，監(jiān)管層要求公司說明，取得中銀電化的業(yè)務是否與曹嵐入股相關，與中銀電化交易價格的公允性，是否存在其他利益安排。
為何上述股權代持情況未能如實披露？
安凱特解釋稱，主要在于當時徐文新對股權代持信息披露的理解有誤，徐文新誤以為股權代持解除后公司歷史沿革中即不存在股權代持。
中信建投保薦，信披質量被質疑
前次申報，安凱特的保薦機構為國金證券，此次申報則變更為中信建投證券。
界面新聞注意到，在一輪審核問詢回復中，監(jiān)管層提到了申報文件質量相關問題。
例如，在保薦工作報告中，“報告期內（指2019年-2021年）公司向中銀電化銷售金額為4.74萬元、5.21萬元、2071.04萬元，后續(xù)表格中顯示：2019-2021年，發(fā)行人向中銀電化銷售的金額分別為474.03萬元、 520.68萬元和2071.04萬元”。
又或者，申報材料中存在多處錯別字、語病，如:合伙人不得主動要求退貨或轉讓其財產(chǎn)份額；公司核心技術主要應用于在電解電極生產(chǎn)流程及電解電極生產(chǎn)流程；主要是采購原因包括向個人采購流程便利快捷和采購成本優(yōu)勢等；招股說明書：上海昭晟機電(江蘇)有限公司，反饋意見回復：上海昭晨機電(江蘇)有限公司。
另外，招股說明書重大事項提示及風險因素中部分內容的針對性不強，如“核心技術人員流失風險”“研發(fā)失敗風險”等。
事實上，中信建投作為頭部券商，2023年輔導公司33家，募資金額394.02億元，排名第三，前兩名為中信證券、海通證券。
今年1月3日，深交所還對中信建投及2名保代出具監(jiān)管函。2022年4月28日，深交所受理了中信建投推薦的芯天下技術股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請，并于2022年11月18日經(jīng)創(chuàng)業(yè)板上市委審議通過。不過，該發(fā)行人出現(xiàn)了還未上市就業(yè)績變臉的情況。經(jīng)查明，中信建投證券作為保薦人，汪浩吉、方英健作為保薦代表人，未對發(fā)行人所處市場情況及同行業(yè)可比公司情況予以充分關注，未充分核查發(fā)行人對終端客戶的銷售情況，對發(fā)行人業(yè)績預計情況未審慎發(fā)表專業(yè)意見并督促發(fā)行人提高信息披露質量，違反了深交所的有關規(guī)定。