界面新聞記者 | 牛其昌
由于在建工程、固定資產(chǎn)減值計(jì)提不充分等行為導(dǎo)致財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，山東華鵬（603021.SH）被中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局（下稱“山東證監(jiān)局”）責(zé)令改正，公司董事長胡磊、總經(jīng)理樊春雷、財(cái)務(wù)總監(jiān)趙穎嫻亦被出具警示函。
一系列“罰單”背后，是公司連續(xù)三年業(yè)績巨虧，新實(shí)控人重組旗下赫邦化工上市一波三折，近期再次被上交所按下暫停鍵。
董事長等高管負(fù)主責(zé)
2月2日晚間，山東華鵬披露了山東證監(jiān)局下發(fā)的《責(zé)令改正決定》及《警示函》，據(jù)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，2022年10月，山東華鵬與山東發(fā)展投資控股集團(tuán)有限公司簽訂協(xié)議，約定山東華鵬擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并配套募集資金的方式置入資產(chǎn)，并擬出售公司擁有的與原主營業(yè)務(wù)相關(guān)的、或基于原主營業(yè)務(wù)的運(yùn)營而產(chǎn)生的所有資產(chǎn)、負(fù)債等標(biāo)的資產(chǎn)。
山東證監(jiān)局指出，2022年，山東華鵬對2021年初陸續(xù)清關(guān)到貨后一直未安裝投入使用的定制機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)產(chǎn)品的毛利率較往年大幅下滑且為負(fù)值的在用機(jī)器設(shè)備以及閑置的其他固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測試中，未考慮相關(guān)資產(chǎn)已計(jì)劃對外出售及專用定制設(shè)備處置難度等因素影響，預(yù)測評估參數(shù)不恰當(dāng)，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致相關(guān)在建工程、固定資產(chǎn)的資產(chǎn)減值測試不準(zhǔn)確，2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
公開資料顯示，山東華鵬總部位于山東榮成，是國內(nèi)日用玻璃行業(yè)十強(qiáng)企業(yè)之一，主導(dǎo)產(chǎn)品“石島”牌高檔水晶杯、無鉛水晶杯、機(jī)制一次成型酒杯是麥德龍、沃爾瑪、家樂福等國際知名連鎖超級市場主要供應(yīng)廠家。
2019年4月，山東華鵬曾以2.48億元的價格（溢價90.3%）向易彩梅等13名交易對手方“跨界”購買其合計(jì)持有的山東天元信息技術(shù)有限公司（下稱“天元信息”）55%的股權(quán)。
據(jù)悉，天元信息主營業(yè)務(wù)是測繪以及二三維地理信息系統(tǒng)建設(shè)，是國內(nèi)較早開展測繪地理信息技術(shù)研究、開發(fā)與應(yīng)用的高新技術(shù)企業(yè)。收購?fù)瓿珊?，山東華鵬從傳統(tǒng)玻璃制造業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)椴Ａе圃臁⒌乩硇畔a(chǎn)業(yè)雙主業(yè)模式。
然而在前兩年兌現(xiàn)業(yè)績之后，天元信息2021年實(shí)現(xiàn)凈利2100余萬元，未能完成業(yè)績承諾。加之玻璃板塊毛利率下降，計(jì)提減值等因素，山東華鵬2021年巨虧3.65億元，創(chuàng)下公司上市以來的業(yè)績新低。
2022年12月13日，山東華鵬發(fā)布公告稱，公司董事會審議通過《關(guān)于擬出售控股子公司55%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，擬將所持天元信息55%股權(quán)作價2.03億元轉(zhuǎn)讓給濟(jì)南山元投資合伙企業(yè)（有限合伙）。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，天元信息不再納入公司合并報(bào)表范圍。
山東證監(jiān)局檢查發(fā)現(xiàn)，山東華鵬原子公司天元信息部分項(xiàng)目存在未按照項(xiàng)目驗(yàn)收單所載年度確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的情形，與披露的收入確認(rèn)政策不一致，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 14 號-收入》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致公司2020年?duì)I業(yè)收入少計(jì)362.00萬元、營業(yè)成本少計(jì)256.73萬元，2021年?duì)I業(yè)收入多計(jì)1775.76萬元、營業(yè)成本多計(jì)595.15萬元，2022年?duì)I業(yè)收入少計(jì)1413.76萬元、營業(yè)成本少計(jì)338.42萬元，上述相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
披露顯示，天元信息對部分已結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目存在未及時將尚未收到發(fā)票的外協(xié)成本、未及時發(fā)放的工資費(fèi)用暫估入賬的情形，導(dǎo)致2021年、2022年存在跨期列支以前年度發(fā)生的外協(xié)成本、人工費(fèi)用的問題，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致山東華鵬2020年成本少計(jì)166.41萬元，2021年成本少計(jì)477.19萬元，2022年成本多計(jì)643.60萬元，上述相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
山東證監(jiān)會認(rèn)為，山東華鵬上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，決定對其采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫，山東華鵬應(yīng)自收到本決定書之日起30日內(nèi)提交整改報(bào)告。
胡磊作為公司董事長、樊春雷作為總經(jīng)理、趙穎嫻作為財(cái)務(wù)總監(jiān)未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對上述行為負(fù)有主要責(zé)任，被山東證監(jiān)局出具警示函。
重組一波三折
“跨界”收購天元信息無功而返，急需做出改變的山東華鵬于2022年迎來實(shí)控人易主，并打算逐步剝離玻璃制造和地理信息板塊，進(jìn)軍化工行業(yè)。
2022年10月21日，山東華鵬披露稱，山東?？瓶毓捎邢薰荆ㄏ路Q“?？瓶毓伞保M以5.52億元的價格受讓張德華持有的公司7785.31萬股股份，占公司總股本的24.33%，交易完成后?？瓶毓蓪⒊蔀樯綎|華鵬控股股東，實(shí)際控制人將變更為楊曉宏。
公開資料顯示，?？瓶毓墒巧綎|省內(nèi)知名石油化工企業(yè)，在2022中國民營企業(yè)500強(qiáng)中，?？瓶毓梢?01.32億元的營收位列第136位，在上榜山東企業(yè)中位列第11位。
拿下山東華鵬的控制權(quán)后，?？瓶毓杀阌?jì)劃對其進(jìn)行資產(chǎn)重組，擬將旗下東營市赫邦化工有限公司（簡稱“赫邦化工”）100%股權(quán)置入上市公司，并置出現(xiàn)有資產(chǎn)。
然而，山東華鵬的重組事宜一波三折，近期再次被上交所按下暫停鍵。
2023年6月30日，山東華鵬曾稱收到上交所審核通知，公司主板重組上市業(yè)務(wù)已中止審核，被中止審核的主要原因是財(cái)務(wù)資料將過有效期，需要補(bǔ)充提交。
2024年1月1日，山東華鵬再次收到上交所中止審核的通知，而這次的原因是，“交易申請文件中所引用的相關(guān)評估資料基準(zhǔn)日為2022年12月31日，有效期至2023年12月30日。為確保評估資料有效性，公司將進(jìn)行加期評估并對相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行更新。鑒于完成前述工作尚需一定時間，無法在2023年12月30日前完成，公司特向上交所申請中止審核本次交易申請事項(xiàng)”。
山東華鵬表示，本次交易尚需獲得上交所審核通過并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會注冊，交易能否取得上述審批、審核或注冊，以及獲得相關(guān)審批、審核或注冊的時間均存在不確定性。
1月30日，山東華鵬還披露了2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告，不出意外的話，公司業(yè)績將繼續(xù)錄得大幅虧損。
山東華鵬預(yù)計(jì)，2023年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-3.1億元左右，扣非凈利潤為-2.7億元左右。這是自2021年以來，公司連續(xù)三年業(yè)績虧損超3億元。
對于業(yè)績虧損的原因，山東華鵬給出了兩點(diǎn)解釋：
1、2023年度，公司受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、下游市場行情、客戶需求等影響，行業(yè)競爭變化加劇，整體盈利能力較差，導(dǎo)致公司經(jīng)營虧損較大。
2、2023年度公司預(yù)計(jì)對各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，其中：
（1）根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則預(yù)期信用損失率計(jì)提減值準(zhǔn)備，影響當(dāng)期信用減值損失；
（2）受市場需求下降、行業(yè)競爭加劇等因素影響，出于謹(jǐn)慎性原則，對存在減值跡象的固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，影響當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。
對應(yīng)二級市場來看，山東華鵬股價近日連創(chuàng)新低。2月2日，山東華鵬股價盤中最低觸及4.20元，創(chuàng)2022年4月29日以來新低，今年以來累計(jì)跌幅近35%。
值得一提的是，據(jù)上交所2023年12月29日消息，滬市公司2023年年報(bào)預(yù)約披露時間出爐，山東華鵬拔得頭籌，將于今年2月20日率先披露。