界面新聞記者 | 龐宇
逾7億債務被無償豁免后，*ST美谷（000615.SZ）最新發(fā)布的“保殼”成功的業(yè)績預告再次引來交易所關注。
1月30日晚，*ST美谷發(fā)布2023年度業(yè)績預告，公司預計2023年凈利潤虧損3.3億至4.7億元，預計扣非凈利潤虧損2.4億至3.4億元，上年同期這兩項指標分別為虧損15.83億元和虧損2.11億元。
同時，業(yè)績預告指出，2022年，公司根據(jù)新增中國信達資產管理股份有限公司廣東省分公司（以下簡稱：信達資管）相關訴訟對外承擔連帶責任等事項計提了預計負債約14.77億元；本報告期，因信達資管解除和豁免了公司對部分債權的擔保等責任，公司根據(jù)會計準則中關于權益性交易的規(guī)定以及相關法律法規(guī)，對信達資管解除和豁免事項對預計或有損失的影響計入資本公積，歸屬于上市公司股東的所有者權益由負轉正。預計截至2023年末的凈資產為1.8億元至2.7億元。
這意味著，*ST美谷將脫離因2022年度經審計的期末凈資產為負值而退市的風險。
而這份業(yè)績預告發(fā)布后不到半小時，深交所便在當晚火速下發(fā)關注函，對公司債務豁免、資產減值、持續(xù)經營能力等提出質疑。這已是深交所近期下發(fā)的第二份關注函。
首先，對于公司將信達資管解除和豁免事項對預計或有損失的影響計入資本公積，導致期末凈資產轉正這一情況，深交所要求*ST美谷結合信達資管前述責任豁免的生效時點、相關債務糾紛訴訟進展、相關債務人及其他擔保人的償債能力及償債進展、對應抵押物的變現(xiàn)價值等因素，說明你公司在本次業(yè)績預告過程中對該事項的預計負債的計算方式、計提比例及計提依據(jù)，前述責任豁免事項對你公司2023年損益和期末凈資產的具體影響金額，相關會計處理是否合理審慎。
其次，業(yè)績預告顯示，由于萊賽爾纖維業(yè)務本年仍發(fā)生較大虧損，產能利用率不足，相關生產線存在減值跡象，*ST美谷相應計提了資產減值損失。深交所要求公司結合該業(yè)務具體經營情況、相關生產線使用狀態(tài)及具體減值測試過程等，說明對此計提資產減值損失金額及合理性，是否存在以前年度減值計提不充分的情形。
此外，深交所指出，ST美谷已連續(xù)四年虧損，2022年度審計報告顯示公司持續(xù)經營能力存在不確定性。根據(jù)公司及子公司與金融機構已簽署的協(xié)議，重大訴訟案件可能會導致公司與其他金融機構交叉違約。截止2023年9月末，公司賬面貨幣資金1.68億元，資產負債率為95.42%，現(xiàn)金比率為0.22。
深交所要求公司結合目前經營情況、相關訴訟案件影響、到期債務規(guī)模、現(xiàn)金流狀況及償付安排等，說明你公司是否存在較大的流動性風險，為提高主業(yè)盈利能力擬采取的具體措施，持續(xù)經營能力是否存在重大不確定性。
*ST美谷是在上個月披露了逾7億債務被無償豁免一事。
公開披露顯示，2020年，信達資管分批收購了債權人對*ST美谷原子公司的11項債權，*ST美谷則對債權進行擔保。此后，由于這家子公司債務陸續(xù)違約，信達資管在2022年4月對*ST美谷提起多項訴訟。
2023年12月25日晚， *ST美谷突然發(fā)布公告稱，信達資管出具確認函，同意不附條件、不可變更、不可撤銷地，解除和豁免*ST美谷對京漢置業(yè)集團有限責任公司、南通華東建設有限公司、金漢(天津)房地產開發(fā)有限公司的4項債權的擔保等責任，對應金額為7.28億元本金及全部利息等。
信達資管方面還確認，豁免后，僅對剩余7戶債權項下8.19億元本金范圍內的擔保保持追索權，且承諾2024年內不會申請執(zhí)行*ST美谷及其名下的資產。
隨后，*ST美谷開始止跌回升，2023年12月26日至2024年1月2日的5個交易日連續(xù)漲停。
而在股價大漲前，深交所便已在*ST美谷披露上述《確認函》當晚下發(fā)過關注函，要求*ST美谷說明相關債權債務關系是否真實，是否存在相關資金流向時任控股股東和實際控制人或其他關聯(lián)方的情形。
深交所還對上述擔保債務豁免一事提出諸多質疑。比如，對于信達資管承諾“2024年度不會申請執(zhí)行奧園美谷的資產”，深交所要求公司結合前述訴訟進展等，說明信達資管是否已就前述責任豁免事項相應變更其訴訟或執(zhí)行請求，前述責任豁免安排是否與實際訴訟執(zhí)行結果相沖突。
此外，上述債權中，擔保方并非*ST美谷一家，但目前信達資產廣東分公司僅單方面豁免*ST美谷一家相應的擔保責任。深交所要求*ST美谷須結合債權債務的相關協(xié)議等，說明各擔保人或責任人之間，是否屬于連帶共同擔保；該筆豁免是否對其他擔保人或責任人也產生效力，其他擔保人或責任人在承擔相應償還責任后，是否有權向*ST美谷請求按照約定或比例分擔相應份額。
根據(jù)*ST美谷12月30日的關注函回復公告，目前11項債權尚未有案件進入執(zhí)行階段，公司已在起草相關變更訴訟請求文件，后續(xù)將陸續(xù)向案件受理法院提交。不過，*ST美谷也指出，如若信達資管違反上述承諾，公司將面臨即時被司法強制執(zhí)行、形成被動資金占用、以及被實施其他風險警示的多個風險。
*ST美谷股票“披星戴帽”便與信達資管的債務糾紛有關。
因2022年度經審計的期末凈資產為負值、2022年財報被出具無法表示意見的審計報告，自2023年5月5日起，*ST美谷被實施“退市風險警示”和“其他風險警示”，股票簡稱由“*奧園美谷”變?yōu)椤?ST美谷”。
根據(jù)年報數(shù)據(jù)，2022年三季度末*ST美谷的凈資產尚為13.29億元，到了2022年末其凈資產迅速縮水為-1.61億元。這便是因為信達資管在2022年4月起對*ST美谷提起多項訴訟，要求該公司對前述11項債務承擔連帶或違約責任。2022年，*ST美谷就為此計提預計負債14.77億元。
截至2023 年三季度末，*ST美谷凈資產進一步縮水為-2.09億元。這也意味著，如該筆負債未能解決，*ST美谷2023年凈資產為負值基本已板上釘釘。
而根據(jù)深交所現(xiàn)有規(guī)定，若2023年度經審計的期末凈資產為負值或者追溯重述后2023年度期末凈資產為負值，或2023年度的財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告，*ST美谷股票將在2023年年度報告披露后，因觸及財務類退市指標而終止上市交易。
而若上述7.28億擔保債務被豁免的承諾最終兌現(xiàn)，則*ST美谷2023年凈資產將由負轉正。不過公司是否真的能“保殼”成功，還是以其今年4月26日披露的2023年年報中經審計的財務數(shù)據(jù)和年報審計報告為準。
1月31日，*ST美谷股價一字跌停，收于3.61元/股。