記者 | 沈溦

8月30日晚間，上交所集中向3家上市公司及相關(guān)高管開出“罰單”，涉及事項(xiàng)均為業(yè)績披露方面的不準(zhǔn)確問題。

其中，*ST目藥（600671.SH）、盛屯礦業(yè)（600711.SH）在2022年年報(bào)披露中出現(xiàn)了業(yè)績預(yù)告與實(shí)際業(yè)績嚴(yán)重不符的情況。

*ST目藥方面，1月19日，公司預(yù)告2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤-4080萬元至-4480萬元，預(yù)計(jì)公司2022年年末凈資產(chǎn)為800萬元至1200萬元。并且在面對(duì)上交所質(zhì)疑是否存在資產(chǎn)減值不足，可能導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)為負(fù)值的情況下，依然否認(rèn)凈資產(chǎn)為負(fù)的可能性。

然而到了2023年4月，公司又突然“打臉”自身說法，年報(bào)顯示，公司 2022 年實(shí)現(xiàn)凈利潤為-6756.03萬元，2022年年末凈資產(chǎn)為-1462.72萬元。

對(duì)此，上交所指出公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股票價(jià)格及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。

*ST目藥未能及時(shí)披露風(fēng)險(xiǎn)，并在交易所針對(duì)性問詢的情況下，仍未能及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)。

上交所認(rèn)為，上市公司相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚，情節(jié)嚴(yán)重。對(duì)公司及時(shí)任董事長（代董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）李峰、時(shí)任總經(jīng)理劉波、時(shí)任獨(dú)立董事暨審計(jì)委員會(huì)召集人蓋永梅予以公開譴責(zé)。

同樣預(yù)告“變臉”嚴(yán)重的還有盛屯礦業(yè)，1月31日，公司預(yù)告2022年凈利潤6000萬元至1.5億元，扣非后7200萬元至1.68億元。3月25日，公司更正業(yè)績預(yù)告，凈利潤變更為-6000 萬元至-1.5億元，扣非后為-3500 萬元至-9800萬元。最終年報(bào)業(yè)績?yōu)閮衾麧?9553.85萬元，同比下降 109.31%；實(shí)現(xiàn)扣非后歸母凈利潤-7995.28萬元，同比下降112.37%。

上交所表示，公司業(yè)績預(yù)告公告中預(yù)計(jì)年度盈利，但實(shí)際業(yè)績與預(yù)告業(yè)績相比發(fā)生盈虧方向變化，實(shí)際的歸母凈利潤、扣非后歸母凈利潤與預(yù)告金額差異幅度分別達(dá) 259.23%、211.05%，業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確，影響了投資者的合理預(yù)期。同時(shí)，公司遲至 2023年3月25日才發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。

對(duì)此，上交所對(duì)盛屯礦業(yè)及時(shí)任董事長張振鵬、時(shí)任總裁周賢錦、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)翁雄、時(shí)任董事會(huì)秘書盧樂樂、時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人涂連東予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于上述紀(jì)律處分將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠信檔案。

收到與盛屯礦業(yè)相似處罰的還有剛剛“戴帽”ST奧康(603001.SH)，因?yàn)榭毓晒蓶|資金占用并導(dǎo)致的年報(bào)披露不準(zhǔn)確事宜，ST奧康、關(guān)聯(lián)方奧康集團(tuán)有限公司及實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長王振滔、時(shí)任總裁王進(jìn)權(quán)、時(shí)任副總裁王晨、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書翁衡被予以通報(bào)批評(píng)。

值得注意的是，6月10日，針對(duì)上述事宜，浙江證監(jiān)局已經(jīng)對(duì)公司、王振滔、王進(jìn)權(quán)、王晨、翁衡分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

此前，在回復(fù)上交所年報(bào)監(jiān)管函中，ST奧康透露，2022年，公司控股股東奧康集團(tuán)因資金周轉(zhuǎn)需要，通過公司經(jīng)銷商和合營方向公司借款的方式，對(duì)公司形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，累計(jì)發(fā)生額共計(jì)9500萬元，占公司2021年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2.75%。于上述資金占用行為，公司未履行信息披露義務(wù)，并且導(dǎo)致了公司2022年相關(guān)業(yè)績披露出現(xiàn)不準(zhǔn)確。

盡管資金占用行為已在2023年4月底全部還清，但仍被審計(jì)出具否定意見的內(nèi)控報(bào)告，ST奧康因此“戴帽”。