2022年11月24日，*ST雪發(fā)(002485.SZ)發(fā)布關于深圳證券交易所2022年三季報問詢函回復的公告。
經中喜會計師事務所(特殊普通合伙)審計，公司2021年度歸屬于公司股東的凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元(上述凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為準，營業(yè)收入應當扣除與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入和不具備商業(yè)實質的收入)。自2022年5月6日起，公司股票交易被實施“退市風險警示”，公司股票簡稱由“雪松發(fā)展”變更為“*ST雪發(fā)”。
若公司2021年度審計報告保留意見所涉事項在2022年度仍未消除，將觸發(fā)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2022年修訂)》第9.3.11條第(三)項規(guī)定，“財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告”的情形，深圳證券交易所將終止公司股票上市交易。
雪松發(fā)展股份有限公司(以下簡稱“雪松發(fā)展”或“公司”或“本公司”)于2022年11月10日收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關于對雪松發(fā)展股份有限公司2022年三季報的問詢函》(公司部三季報問詢函〔2022〕第7號)(以下簡稱“問詢函”)。根據(jù)問詢函的要求，公司對有關問題逐條進行了認真分析核查，現(xiàn)將有關問題回復如下：
1、公司2021年度財務報告被出具了保留意見的審計報告，形成保留意見的基礎為公司無法預計代關聯(lián)方西安天楠文化旅游開發(fā)有限公司(以下簡稱“西安天楠”)償付中國華融資產管理股份有限公司廣東省分公司(以下簡稱“中國華融”)1.92億元欠款的可能性及金額，公司未對相關其他應收款計提減值準備。根據(jù)公司于2022年6月22日披露的《關于深圳證券交易所2021年年報問詢函回復的公告》，西安天楠對中國華融1.92億借款已發(fā)生逾期且西安天楠已無法償還前述逾期債務。
管理部要求結合西安天楠對中國華融借款逾期情況、相關擔保合同的具體條款、訴訟進展等，自查說明公司對西安天楠前述借款是否負有擔保責任，公司前述保留意見所涉事項的解決進展。要求進一步說明公司在西安天楠相關債務到期后是否將繼續(xù)為其承擔擔保責任，若是，請對照深交所《上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》第6.2.10條規(guī)定及時履行審議程序和信息披露義務。
*ST雪發(fā)回復稱：
(1)公司對西安天楠的關聯(lián)擔保系被動形成，目前仍負有擔保責任
2019年11月11日，中國華融與公司簽訂的《保證協(xié)議》，約定公司為主債務協(xié)議下的4.96億元的債務提供連帶責任保證擔保，其中包含西安天楠1.92億元的債務。保證期間為主協(xié)議項下債務履行期限屆滿之日起三年。截至目前，相關債務已到期，公司為西安天楠提供的擔保余額為1.92億元。若因客觀原因導致西安天楠無法履行還款責任，或未能完成展期手續(xù)，且其他擔保措施均失效，公司存在需履行擔保責任的風險。公司將密切關注該事項的進展，根據(jù)相關規(guī)定及時履行披露義務。
前述關聯(lián)擔保系因原控股子公司西安天楠轉讓而被動形成，若西安天楠對債務展期，公司將不再繼續(xù)對其提供擔保。
(2)西安天楠關聯(lián)擔保的進展情況
2022年5月，公司收到廣東省廣州市中級人民法院(以下簡稱“廣州中院”)《民事裁定書》[(2022)粵01民初679號]，因原告中國華融資產管理股份有限公司廣東省分公司與被告香格里拉市仁華置業(yè)有限公司、西安天楠文化旅游開發(fā)有限公司、嘉興市松旅文化旅游發(fā)展有限公司、嘉善康輝創(chuàng)世旅游開發(fā)有限責任公司、雪松發(fā)展股份有限公司、雪松實業(yè)集團有限公司、張勁合同糾紛一案，廣州中院裁定凍結香格里拉市仁華置業(yè)有限公司、西安天楠文化旅游開發(fā)有限公司、嘉興市松旅文化旅游發(fā)展有限公司、嘉善康輝創(chuàng)世旅游開發(fā)有限責任公司、雪松發(fā)展股份有限公司、雪松實業(yè)集團有限公司、張勁名下價值人民幣491,646,559.44元的銀行存款或查封、扣押其他等值財產。
截至目前，該案件一審已審理終結，公司已收到廣州中院《民事判決書》[(2022)粵01民初679號]。上述判決結果為一審判決，目前尚未生效，存在原告或者被告向上級人民法院提出上訴的可能性。公司有可能對此債務承擔連帶清償責任，最終以生效的判決載明的情況為準。本次訴訟預計將對公司本期利潤或期后利潤產生不利影響，公司將根據(jù)案件進展情況及時履行信息披露義務。
公司已多次催促西安天楠及其控股股東盡快辦理相關債務的還款事宜，并與中國華融保持積極的溝通。西安天楠及其控股股東表明正積極籌措資金，并擬通過債權債務重組等方式，盡快妥善解決上述問題。如最終生效的判決載明公司為西安天楠的債務承擔連帶清償責任，公司將對西安天楠及其控股股東提起訴訟，以避免因此遭受的損失。
若公司2021年度審計報告保留意見所涉事項在2022年度仍未消除，將觸發(fā)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2022年修訂)》第9.3.11條第(三)項規(guī)定，“財務會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告”的情形，深圳證券交易所將終止公司股票上市交易。具體以公司披露的2022年年度報告為準，敬請廣大投資者關注公司后續(xù)公告并注意投資風險。
(3)公司為西安天楠擔保已履行必要的審議程序及信息披露義務
2019年11月，公司第四屆董事會第二十六次會議和2019年第二次臨時股東大會審議通過了《關于為控股子公司融資提供擔保的議案》，同意中國華融以4.57億元受讓公司對控股子公司的債權4.96億元(以下簡稱“華融融資”)，公司全資子公司香格里拉市仁華置業(yè)有限公司(以下簡稱“仁華置業(yè)”)、嘉興市松旅文化旅游發(fā)展有限公司(以下簡稱“嘉興松旅”)，西安天楠為還款人，公司關聯(lián)方雪松實業(yè)集團有限公司作為共同債務人，為前述債務承擔連帶清償責任，融資期限為2年。公司全資子公司嘉善康輝創(chuàng)世旅游開發(fā)有限責任公司(簡稱“康輝創(chuàng)世”)、仁華置業(yè)作為抵押人，以其名下不動產權為本事項提供抵押擔保;公司以其持有的康輝創(chuàng)世100%股權為本事項提供質押擔保;公司及公司實際控制人張勁先生作為保證人，為本事項提供連帶責任保證擔保。
2020年11月1日，公司將持有的西安天楠90%的股權轉讓給雪松文化旅游開發(fā)有限公司(以下簡稱“雪松文開”)，西安天楠成為公司關聯(lián)方，此前公司及下屬控股公司因華融融資為其提供的擔保形成關聯(lián)擔保。公司召開的第四屆董事會第三十三次會議和2020年第四次臨時股東大會審議通過了《關于對外轉讓控股子公司股權和為關聯(lián)方提供擔保的議案》，同意公司(包含其控股下屬公司)繼續(xù)為華融融資(包括關聯(lián)方西安天楠)提供擔保，直到辦理解除擔保手續(xù)之日。同時，雪松文開出具《反擔保函》，為西安天楠應還款債務金額提供保證反擔保。
因此，公司為西安天楠1.92億元借款提供擔保的事項，已履行必要的審議程序和信息披露義務。
2021年11月，在西安天楠的債務到期后，為避免引發(fā)關聯(lián)方對上市公司實質的資金占用問題，公司不再繼續(xù)對其債務展期提供擔?！，F(xiàn)在公司對西安天楠的關聯(lián)擔保，僅是延續(xù)原來的擔保責任，因此，無需重新履行審議程序。
根據(jù)擔保相關債務的到期情況，公司已及時披露進展公告。
經核查，我們認為，公司2021年度審計報告保留意見所涉事項仍未消除。律師意見：
綜上所述，西安天楠對中國華融借款已經逾期，中國華融已經就西安天楠逾期事宜提起訴訟，廣州中院已就該案做出一審判決，截至本法律意見書出具法律意見書之日，廣州中院做出的一審判決尚未生效，雪松發(fā)展對西安天楠前述借款負有擔保責任。
根據(jù)雪松發(fā)展說明，雪松發(fā)展已多次催促西安天楠及其控股股東盡快辦理相關債務的還款事宜，鑒于一審判決尚未生效，存在原告或者被告向上級人民法院提出上訴的可能性，雪松發(fā)展將繼續(xù)積極協(xié)助西安天楠與中國華融進行溝通，以便盡快妥善解決前述糾紛。
如前所述，雪松發(fā)展為西安天楠1.92億元借款提供擔保的事項，公司已經及時履行了必要的審議程序，已履行必要的信息披露義務。并根據(jù)擔保相關債務的到期情況，及時披露進展公告。
前述關聯(lián)擔保系因原控股子公司西安天楠股權轉讓而被動形成，在西安天楠的債務到期后，為避免引發(fā)關聯(lián)方對公司實質的資金占用問題，雪松發(fā)展不會再繼續(xù)對其債務展期提供擔保。目前雪松發(fā)展對西安天楠的關聯(lián)擔保僅是延續(xù)原來的擔保責任，因此，無需重新履行審議程序。