園城黃金11月2日收到上交所下發(fā)的公司2022年三季度報告的信息披露問詢函，被追問涉及營業(yè)收入大幅增加、托管業(yè)務、期間費用下降、預付賬款大幅増加、存貨核算情況等方面的多個問題。
問詢函指出，2022年1-9月，公司實現(xiàn)營業(yè)收入3.44億元，其中2.40億元均在第三季度實現(xiàn)，占前三季度的比例為69.77%，公司稱主要原因系新增燃料油業(yè)務收入增加。問詢函要求公司說明報告期內(nèi)營業(yè)收入大幅增長的原因和合理性；分季度說明各類業(yè)務開展情況，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率等主要財務指標，并說明相關業(yè)務收入是否為本年度以及上一年度新增貿(mào)易業(yè)務所產(chǎn)生的收入，是否應該按照規(guī)定予以扣除，如是，列示扣除相關影響后的營業(yè)收入和凈利潤金額，并結(jié)合相關財務數(shù)據(jù)，充分提示可能存在的退市風險；結(jié)合主要客戶及供應商名稱、交易金額、銷售／采購占比、是否為新增交易對手方，是否與公司及控股股東存在關聯(lián)關系或其他業(yè)務資金往來，主要供應商與客戶之間是否存在關聯(lián)關系或業(yè)務往來，產(chǎn)品是否實現(xiàn)最終銷售等情況，說明第三季度營業(yè)收入大幅增加的原因及合理性，是否符合行業(yè)季節(jié)性規(guī)律，是否具有商業(yè)實質(zhì)，是否存在未滿足收入確認條件而確認收入的情形；說明上述貿(mào)易業(yè)務收入確認時點及政策是否符合的規(guī)定，是否存在提前確認收入的情形，是否存在以總額法代替凈額法核算的情形。
針對托管業(yè)務，問詢函指出，本溪滿族自治縣小套裕礦業(yè)本報告期的托管收入減少150萬（含稅），根據(jù)2021年托管業(yè)務的毛利率94.99％測算，影響公司利潤總額約140萬，未來小套峪礦業(yè)托管業(yè)務是否繼續(xù)開展具有不確定性。問詢函要求公司說明托管業(yè)務收入確認以及成本核算具體情況，是否符合規(guī)定；托管業(yè)務開展情況及對公司業(yè)績的影響。
關于期間費用下降，問詢函指出，2022年1-9月，公司實現(xiàn)扣非歸母凈利潤101.23萬元，銷售費用和管理費用分別為0.18萬元和174.92萬元，銷售費用金額較小，管理費用同比有所下降。問詢函要求公司補充說明貿(mào)易業(yè)務的銷售模式和銷售策略是否發(fā)生重大變化，定量分析本期銷售費用金額較少的原因及合理性；說明報告期內(nèi)管理費用同比減少的原因和合理性；說明本年度期間費用下降的原因及合理性，是否存在通過少計期間費用調(diào)節(jié)利潤的情形，是否存在關聯(lián)方代墊成本費用的情形。
關于預付賬款大幅増加，問詢函指出，截至2022年9月末，公司預付款項余額7,508.14萬元，較年初大幅增長。問詢函要求公司說明報告期預付款項大幅增長的原因；新增預付款項對應的主要交易對手方名稱、金額及占比、付款時間、交易背景及對應產(chǎn)品、是否與公司及控股股東存在關聯(lián)關系或其他業(yè)務資金往來；預付合同約定公司取得對應的資產(chǎn)或服務具體內(nèi)容，交易對手方約定及實際提供對應資產(chǎn)或服務的時間，是否符合行業(yè)慣例，是否具有商業(yè)合理性，預付款項是否最終流向控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方；說明相關款項是否具有可回收性，是否存在減值跡象，是否存在應計提減值未減值的情形。
關于存貨核算情況，問詢函指出，截至2022年9月末，公司存貨余額9,520.87萬元，較6月末10,825.42萬元有所下降。問詢函要求公司分產(chǎn)品列示存貨的具體構(gòu)成、數(shù)量、對應金額及存儲地點，單獨列示關聯(lián)采購形成的存貨；說明存貨核算情況，是否符合規(guī)定；詳細說明可變現(xiàn)凈值的計算依據(jù)，以及存貨跌價準備是否計提充分。