界面新聞記者 | 尹靖霏
8月13日收盤，巨輪智能（002031.SZ）股價微漲1.35%，報2.25元/股，市值近50億元。
就在8月12日，巨輪智能的審計機(jī)構(gòu)及2名注冊會計師收到廣東證監(jiān)局出具的警示函。
當(dāng)日，廣東證監(jiān)局披露關(guān)于對信永中和會計師事務(wù)所（簡稱“信永中和”）、賀春海、吳瑞玲采取出具警示函措施（簡稱《警示函》）的決定，該審計機(jī)構(gòu)和2名注冊會計師曾在對該公司2022年年報審計執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)諸多問題。
- 其一，重要性水平確定存在缺陷。信永中和采用巨輪智能2022年年報業(yè)績預(yù)告利潤總額作為計算基準(zhǔn)，選用7.5%作為確定集團(tuán)層面財務(wù)報表整體重要性的百分比，未充分考慮被審計單位近年來經(jīng)營狀況大幅度波動的實際情況，未在底稿中充分解釋重要性水平基準(zhǔn)選擇合理性及百分比選擇恰當(dāng)性。
- 其二，內(nèi)控審計程序存在缺陷。信永中和未按照審計計劃執(zhí)行穿行測試程序，未充分執(zhí)行必要地了解被審計單位內(nèi)部控制程序，底稿記錄與實際情況不符。
- 其三，實質(zhì)性程序存在缺陷。一是函證程序存在缺陷。二是固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序存在缺陷，這使得該審計機(jī)構(gòu)最終未發(fā)現(xiàn)巨輪智能涉嫌通過虛構(gòu)新購固定資產(chǎn)實施對外財務(wù)資助的情況。三是存貨計價測試抽樣存在缺陷。
該公司董秘辦回應(yīng)稱：“這是發(fā)給審計機(jī)構(gòu)的警示函，公司此前出現(xiàn)的諸多問題已經(jīng)得到解決。”
事實上，該上市公司2022年的年報遭到深交所問詢，2023年年報也遭到交易所的重點關(guān)注。
交易所對巨輪智能2023年年度報告進(jìn)行審查的過程中，發(fā)現(xiàn)該公司存在違規(guī)對外提供財務(wù)資助、近三年營收及產(chǎn)品毛利率大幅波動、期末存貨跌價計提比例上升等情形。
問詢函指出，巨輪智能2023年內(nèi)部控制報告被年審會計師出具非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。一是公司對工程支付缺乏有效控制措施，形成大額其他應(yīng)收款2.27億元，并于2024年4月收回款項；二是2022年3月至2023年3月，公司通過固定資產(chǎn)采購違規(guī)對外提供財務(wù)資助5410.50萬元。
巨輪智能現(xiàn)狀如何？
界面新聞新聞發(fā)現(xiàn)，盡管該公司宣稱已獲得超10億元的訂單，但公司業(yè)績依舊處于虧損境地，且前十大股東中已有5名股東在2024年一季度大筆拋售該公司股票。截至一季度末該公司股東戶數(shù)近20萬戶。
巨輪智能成立于2001年，于2004年上市，實際控制人系吳潮忠，公司注冊地在廣東省揭陽市，主營業(yè)務(wù)為以模具、硫化機(jī)為主的基礎(chǔ)裝備制造和以機(jī)器人、智能化裝備為主的高端裝備制造。
2023年該公司營收和凈利雙雙下滑。2023年實現(xiàn)營業(yè)收入8.03億元，同比下降18.85%；凈利潤虧損3059.52萬元，同比大降180.93%。進(jìn)入2024年，該公司業(yè)績持續(xù)惡化。2024年一季度該公司實現(xiàn)營業(yè)收入1.59億元，同比下降22.73%，實現(xiàn)歸母凈利潤-0.14億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧，實現(xiàn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2.39億元，同比持續(xù)惡化，資產(chǎn)負(fù)債率為43.96%，同比上升2.40個百分點。
不過，今年一季度以來，公司先后披露兩次日常經(jīng)營性重大合同公告，該公司稱，目前硫化機(jī)訂單已超11億元，已排產(chǎn)至2025年上半年。
對于此，該公司董秘辦回應(yīng)：“今年一季度是無法產(chǎn)生營收的，因為硫化機(jī)正常的生產(chǎn)周期是4到6個月，至于今年二季度業(yè)績?nèi)绾蔚綍r候再看吧?！?/span>
值得注意的是，監(jiān)管層對于審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也在不斷升級。
今年3月，財政部公布的一組數(shù)據(jù)顯示，2023年，各地財政廳（局）對197家會計師事務(wù)所、509名注冊會計師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。其中，9家會計師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，49家會計師事務(wù)所被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)，162家會計師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款共計1584.68萬元。
進(jìn)入2024年僅上半年，據(jù)券商中國的統(tǒng)計，監(jiān)管層對會計師事務(wù)所開出逾60張“罰單”，涉及27家會計師事務(wù)所。其中，大華所因金通靈審計項目被“沒一罰五”，合計4132.08萬元，是上半年罰沒金額最高的項目。瑞華會計師事務(wù)所因康得新項目被罰沒1783.02萬元。