深交所5月20日下發(fā)關(guān)于對(duì)ST證通的年報(bào)問(wèn)詢函，追問(wèn)涉及非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、銷售集中度、應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資等方面的多個(gè)問(wèn)題。關(guān)于非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，問(wèn)詢函指出，審計(jì)報(bào)告顯示，2020年度公司向深圳市永泰晟建筑工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“永泰晟”）以工程款名義支付3998.69萬(wàn)元，截至2023年12月31日該筆款項(xiàng)一直體現(xiàn)為其他應(yīng)收款。年審會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)確定該筆資金的最終去向；同時(shí)無(wú)法判斷其余額是否可以全部收回，據(jù)此年審會(huì)計(jì)師對(duì)年報(bào)出具保留意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見(jiàn)。與年報(bào)同日披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》顯示，公司董事會(huì)認(rèn)為需要將上述交易予以還原，借記其他應(yīng)收款-永泰晟，貸記應(yīng)付賬款。
問(wèn)詢函要求補(bǔ)充披露永泰晟的相關(guān)情況，是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、直接或間接持股5%以上股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系；說(shuō)明公司與永泰晟開(kāi)展的所有項(xiàng)目情況，并說(shuō)明相關(guān)結(jié)算情況是否符合合同約定；結(jié)合項(xiàng)目的資金投入、實(shí)際建設(shè)情況、相關(guān)資金的最終去向及用途，說(shuō)明該筆其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未能結(jié)算的原因，是否構(gòu)成公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助或資金被非經(jīng)營(yíng)性占用等情形；說(shuō)明公司調(diào)增應(yīng)付賬款的對(duì)象具體情況，并說(shuō)明公司未及時(shí)確認(rèn)相關(guān)應(yīng)付賬款的原因及合理性，是否涉嫌項(xiàng)目間挪用資金等行為；自查是否還存在其他尚未披露的內(nèi)控缺陷，是否涉及應(yīng)披露未披露的事項(xiàng)，是否存在侵害上市公司利益的情形；說(shuō)明截至目前公司對(duì)上述內(nèi)部控制缺陷采取的整改措施，對(duì)相關(guān)責(zé)任人已采取的問(wèn)責(zé)措施，以及后續(xù)擬采取何種措施杜絕此類情況再次發(fā)生。
問(wèn)詢函要求年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并說(shuō)明公司存在的重大內(nèi)控缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的具體影響，內(nèi)控報(bào)告顯示的存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)涉及的事項(xiàng)是否匹配，并結(jié)合審計(jì)過(guò)程中執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)一步說(shuō)明在內(nèi)控報(bào)告出具否定意見(jiàn)的情況下，對(duì)公司年報(bào)出具保留意見(jiàn)的合理性。